建筑材料工厂财务制度

PAGE建筑材料工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑材料工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障工厂持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于建筑材料工厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范操作。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为工厂决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置工厂设立独立的财务部门，负责统一管理工厂的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务分析等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正，保守工厂财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责工厂的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督执行。参与工厂重大经济决策，为领导提供财务分析和决策支持。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，定期向工厂管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的整体素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工厂良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、装订和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理各项收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据工厂的经营目标和收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖工厂生产经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润等各项指标。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的情况。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于业务量波动较大的情况。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算更具连续性和完整性，及时反映市场变化和工厂实际情况。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据工厂的战略规划和经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，检查预算指标的合理性、完整性和准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核无误后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制工厂年度预算草案。4.预算草案审议与批准：工厂年度预算草案经财务负责人审核后，提交工厂管理层审议。管理层根据工厂的战略规划和经营目标，对预算草案进行审议，提出修改意见，形成工厂年度预算方案。年度预算方案经工厂董事会批准后，正式下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向工厂管理层汇报预算执行情况。2.建立预算执行预警机制，对预算执行过程中出现的偏差及时进行预警。当实际执行情况与预算指标出现较大偏差时，相关部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。未经批准的预算外支出，财务部门不得支付。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可以对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交工厂管理层审议。管理层批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售部门应按照销售合同的约定，及时组织发货，确保产品按时、足额交付给客户。同时做好销售合同的管理工作，建立销售合同台账，详细记录合同的签订、执行、变更等情况。2.财务部门根据销售部门提供的发货清单、销售发票等资料，及时确认销售收入，并按照规定的税率计算缴纳增值税。3.加强应收账款的管理，定期对应收账款进行清理核对，及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护工厂的合法权益。（二）其他收入管理1.工厂的其他收入包括租金收入、废旧物资处置收入、罚款收入等。相关部门应按照规定的程序和要求，及时收取各项收入，并开具合法有效的票据。2.财务部门对其他收入进行统一核算和管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将工厂的生产成本划分为直接材料、直接人工和制造费用三个项目。直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、构配件等。直接人工：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、水电费、办公费等。2.成本控制措施加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接人工成本。加强对生产工人的培训和考核，提高工人的操作技能和工作效率。加强制造费用的控制，严格执行费用审批制度，合理控制各项费用支出。对制造费用进行明细核算，定期分析费用增减变动原因，采取有效措施进行控制。（二）费用管理1.费用分类：工厂的费用分为管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：指工厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。销售费用：指工厂销售部门为销售产品和提供劳务而发生的各项费用，包括销售人员的职工薪酬、广告费、展览费、运输费、装卸费等。财务费用：指工厂为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.费用报销制度严格执行费用报销审批制度，所有费用报销必须填写费用报销单，并附上合法有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销审批单、出差审批单等。费用报销单应按照规定的格式填写，注明费用的用途、金额、报销人等信息。报销人应在费用报销单上签字确认，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。对业务招待费、差旅费等费用实行限额控制，严格按照规定的标准报销。财务部门应定期对费用报销情况进行统计分析，对超标准报销的费用不予支付。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。2.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，并定期对银行账户进行清理核对。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立货币资金定期盘点制度，由出纳人员每日进行现金盘点，编制现金盘点表；财务部门定期组织对银行存款进行清查核对，确保货币资金的安全。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理编制采购计划，选择合适的供应商进行采购。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保采购物资的质量和供应及时性。3.仓库管理部门应按照规定对存货进行验收、入库、保管和发出。对存货进行分类存放，建立存货台账，详细记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。4.财务部门应按照规定的方法对存货进行计价核算，定期对存货的成本进行分析和控制，及时发现存货管理中存在的问题，并提出改进措施。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合工厂生产经营的需要。3.财务部门应按照固定资产的入账价值进行核算，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。财务部门应按照规定的方法对其他资产进行核算和管理，确保资产的真实、准确和完整。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和工厂财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交给工厂管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对工厂的财务状况和经营成果进行分析，为工厂管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估工厂偿还债务的能力。3.盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估工厂获取利润的能力。4.营运能力分析主要通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估工厂资产运营的效率。5.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果以及相关建议等内容。财务分析报告应定期提交给工厂管理层，并抄送相关部门。八、财务监督与检查（一）内部审计1.工厂设立内部审计部门，负责对工厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对重点部门和关键环节进行审计。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，客观公正地开展审计工作。审计结束后，应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，检查内容包括预算执行情况、费用报销情况、资产