股份制公司财务制度管理

PAGE股份制公司财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股份制公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护股东权益，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本股份制公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需要，合理设置内部职能科室，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划等。负责财务报表的审核和分析，为公司决策提供财务支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务账目登记、凭证编制和审核等工作。进行成本核算和控制，提供成本分析报告。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。负责资金收支的审核和报销工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.财务预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容，涵盖公司所有财务活动。3.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行1.公司财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。2.财务部门应将年度财务预算分解为季度、月度预算，下达各部门执行，并定期对预算执行情况进行监控和分析。3.各部门应按照预算安排组织生产经营活动，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。2.各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，提交公司董事会审议批准。3.财务部门根据董事会批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并下达各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。3.公司应建立健全融资管理制度，对融资活动进行全过程管理，防范融资风险。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，严格执行资金审批制度。2.重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用安全、合理、有效。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格遵守银行结算纪律。2.加强银行账户管理,严禁出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强现金、银行存款等货币资金的管理，确保货币资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。3.加强银行存款账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应提供必要的支持和监督。3.对应收账款进行账龄分析，及时采取措施清理逾期账款，降低坏账风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和价值，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照规定的成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用，为成本分析和控制提供依据。3.加强成本费用核算的基础工作，规范成本费用核算流程，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算控制，严格执行成本费用审批制度，控制各项成本费用支出。3.开展成本费用分析，找出成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后报销。3.加强对费用报销的审核，严格控制不合理费用支出。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润等，应真实反映公司经营成果。（二）利润分配1.公司利润分配应按照公司章程和国家有关规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，兼顾股东利益和公司发展。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并及时对外披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强对关键岗位和关键业务的控制，防范财务风险。（二）审计监督1.公司设立内部审计机构，配备专