医美公司财务制度

PAGE医美公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医美公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息。权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务活动有序进行。负责公司资金的筹集、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。参与公司投资、融资、并购等重大经济活动的财务决策，提供专业的财务意见和建议。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务目标的实现。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。定期对公司财务状况进行分析，为公司管理层提供决策支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核与报销工作，严格执行费用开支标准，确保费用支出合规、合理。负责公司固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金流量日报表、银行存款余额调节表等，及时反馈资金动态。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据使用合规。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关原始凭证。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。公司在进行会计核算时，遵循谨慎性原则，合理计提资产减值准备，对可能发生的损失和费用做出合理估计。2.会计科目设置与使用公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目使用应严格按照会计准则和公司财务制度的规定进行，确保会计信息的准确性和一致性。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。财务账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务凭证和账簿应妥善保管，按照国家档案管理规定的期限进行归档保存，不得擅自销毁。四、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力。公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、资金风险和资金使用效益，选择最优的筹资方案。2.资金使用管理公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自变更资金用途。如需调整预算，应按照规定程序进行审批。公司各项费用支出应严格执行审批制度，由经办人填写费用报销单，经部门负责人、财务审核、总经理审批后，方可报销。公司采购物资、设备及支付工程款等大额资金支出，应按照规定的采购程序和合同管理要求进行，确保资金使用安全、合理、有效。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，严格遵守国家现金管理规定和银行结算制度。现金收付应严格按照规定的范围和限额进行，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款账户应妥善管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应加强对银行票据的管理，严格控制票据的购买、保管、使用和核销环节，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。每年第四季度，公司管理层根据公司战略目标和年度经营计划，提出下一年度预算编制的总体要求和目标。各部门根据公司总体要求，结合本部门业务特点和实际情况，编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。公司年度预算草案经管理层审批通过后，正式下达各部门执行。2.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。在预算执行过程中，如出现下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化，影响预算执行。市场环境发生重大变化，公司经营战略调整，导致预算需要调整。因不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，导致公司经营活动受到重大影响，预算无法执行。预算调整申请应经部门负责人、财务部门审核后报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪、分析和监控。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司为提供医美服务或销售医美产品而发生的直接成本，包括原材料成本、人工成本、设备折旧等。营业成本应按照实际发生额进行核算。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费。营业税金及附加应按照税法规定的计税依据和税率进行计算和缴纳。销售费用是指公司为销售医美产品或提供医美服务而发生的费用，包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照实际发生额进行核算。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照规定的开支标准和范围进行核算。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制措施公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用支出合理、合规。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在问题，并提出改进措施。公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行费用开支标准和审批程序，杜绝不合理的成本费用支出。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务部门审核、总经理审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商和产品，确保固定资产质量和性能符合要求。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。公司对已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产不再补提折旧。公司对符合无形资产确认条件的固定资产，按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法，摊销期限根据无形资产性质和使用寿命确定。4.固定资产清查与处置公司定期对固定资产进行清查盘点每年至少一次，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，盘亏的固定资产应按照账面价值予以核销。对已不再使用、闲置或报废的固定资产，应及时办理处置手续。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保公司纳税申报准确、及时。公司在进行税务申报时，应认真核对纳税申报表及相关资料，确保申报数据真实、准确、完整。2.税务筹划与风险管理公司应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，确保税务风险可控。财务部门应定期对公司税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务风险问题。对重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作符合法律法规要求。九、财务报告与财务分析制度1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制应遵循会计准则和公司财务制度的规定，确保财务信息质量。财务部门应定期编制财务报告，经财务经理审核、总经理审批后，对外报送。财务报告对外报送前，应进行审计，确保财务报告的合法性、真实性和准确性。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。财务分析应采用科学的分析方法和工具，结合公司实际情况进行深入分析。财务分析报告应及时报送公司管理层，分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进建议和措施。公司管理层应根据财务分析报告，及时调整经营策略和决策，确保公司经营目标的实现。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务预算资料、财务分析报告、经济合同、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档在会计年度终了后，财务部门应及时对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应按照类别、年度、月份等顺序进行编号和排列，确保档案整齐、有序。财务档案归档时，应编制档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，便于查阅和管理。3.财务档案保管与查阅财务档案应妥善保管，按照国家档案管理规定的期限进行保存。财务档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅财务档案应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或外借。外部单位查阅财务档案应持有单