甜品公司财务制度管理

PAGE甜品公司财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范甜品公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司等所有与公司财务相关的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，监督预算执行情况，及时反馈预算执行偏差。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。组织开展财务风险管理工作，制定风险应对措施，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。领导和管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证财务数据的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据真实、准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应当符合国家统一的会计制度规定，真实、完整、准确。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，明细科目根据业务需要进行合理设置。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据的准确性和完整性。审核无误后，加盖公司公章和法定代表人印章，按照规定的时间报送相关部门和单位。（四）财务分析1.财务部门定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应当运用各种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出相应的建议和措施。3.财务分析报告应当及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。公司管理层应当认真研究财务分析报告，根据分析结果制定相应的决策和措施，促进公司持续健康发展。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。2.财务部门根据各部门的资金预算，结合公司整体经营情况，编制公司年度资金预算，报公司管理层审批。3.公司年度资金预算一经批准，应当严格执行。各部门应当按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如需调整预算，应当按照规定的程序报公司管理层审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理筹集资金，确保公司正常运营。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策的规定，选择合适的筹资方式和渠道，降低筹资成本，防范筹资风险。3.公司在筹集资金过程中，应当与金融机构保持良好的沟通协调，及时了解金融市场动态和政策变化，合理安排筹资计划。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当严格按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用范围包括生产经营、投资、研发、管理等方面。2.公司各项资金支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得擅自支出。审批流程包括部门申请、财务审核、领导审批等环节。3.公司应当加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。4.公司应当严格控制现金使用范围，除按照国家规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应当通过银行转账等方式支付。（四）资金结算管理1.公司应当加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.公司与客户、供应商等之间的资金结算应当按照合同约定进行，严格执行银行结算制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3.公司应当定期核对银行账户余额和资金收支情况，及时发现和处理资金结算过程中存在的问题。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应当加强货币资金管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。2.公司应当严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得超限额存放现金。现金收支应当及时入账，做到日清月结，账实相符。3.公司应当加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。4.公司应当加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，确保资金安全和有效使用。（二）应收账款管理1.公司应当加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.销售部门应当在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应当对应收账款进行跟踪管理，及时掌握应收账款的回收情况，定期与销售部门核对账目，督促销售部门及时催收账款。4.对于逾期未收回的应收账款，公司应当采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定的程序进行核销。（三）存货管理1.公司应当加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货管理职责和流程。2.采购部门应当根据公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理部门应当加强存货的验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。4.财务部门应当加强对存货的核算和管理，按照规定的方法计算存货成本，及时反映存货的增减变动情况。对于盘盈、盘亏的存货，应当按照规定的程序进行处理。（四）固定资产管理1.公司应当加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。2.固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，且价格合理。3.固定资产使用部门应当加强对固定资产的日常管理和维护，确保固定资产的正常使用。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。4.财务部门应当加强对固定资产的核算和管理，按照规定的方法计提折旧，及时反映固定资产的增减变动情况。对于固定资产的处置，应当按照规定的程序进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.公司成本费用核算应当遵循相关性原则，与公司生产经营活动相关的成本费用应当计入当期损益，与公司生产经营活动无关的成本费用不得计入当期损益。3.公司成本费用核算应当遵循配比原则，按照收入与成本费用相配比的原则，合理归集和分配成本费用，确保当期损益的真实性和准确性。（二）成本费用核算方法1.公司根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.公司成本核算应当按照规定的成本项目进行归集和分配，成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.公司应当加强对成本费用的控制和管理，定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出相应的改进措施和建议。（三）成本费用审批流程1.公司各项成本费用支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得擅自支出。审批流程包括部门申请、财务审核、领导审批等环节。2.部门申请：各部门根据业务需要，填写成本费用支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的证明材料。3.财务审核：财务部门对各部门提交的成本费用支出申请表进行审核，审核内容包括支出的合理性、合规性、准确性等。对于不符合规定的支出，财务部门应当提出意见和建议，要求部门进行调整或补充材料。4.领导审批：财务审核通过的成本费用支出申请表，报公司领导审批。公司领导根据公司经营情况和财务状况，对成本费用支出进行审批。对于重大成本费用支出，应当经公司管理层集体研究决定。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.公司应当建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报的准确性和及时性。3.财务部门应当按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。（二）税务筹划1.公司应当加强税务筹划管理，合理降低税务负担。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取违法违规手段进行避税。2.财务部门应当关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和合法性。3.公司在进行重大投资、融资、并购等经济活动时，应当提前进行税务筹划，充分考虑税务因素，降低税务风险。（三）税务风险管理1.公司应当加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理职责和流程。2.财务部门应当定期对公司税务风险进行评估和分析，及时发现和识别潜在的税务风险，并采取有效的措施进行防范和控制。3.对于税务风险较高的业务和事项，公司应当组织专业人员进行研究和论证，制定相应的应对措施，确保公司税务风险可控。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠的财务依据。3.提高公司资金使用效率，合理安排资金，降低资金成本。4.防范公司财务风险，确保公司财务安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应当涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。2.重要性原则：内部控制应当关注公司财务活动的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应当建立健全内部监督机制，确保各部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应当根据公司经营情况和外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：公司应当建立健全不相容职务分离制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：公司应当建立健全授权审批制度，明确各部门和岗位的审批权限，确保各项业务活动经过适当的授权审批。授权审批应当遵循分级授权、一事一议的原则。3.会计系统控制：公司应当建立健全会计系统控制制度，按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：公司应当建立健全财产保护制度，加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的保护，确保财产物资的安全和完整。5.预算控制：公司应当建立健全预算控制制度，加强对预算编制、执行、控制等环节的管理，确保预算的严格执行。6.运营分析控制：公司应当建立健全运营分析控制制度，定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现和解决存在的问题。7.绩效考评控制：公司应当建立健全绩效考评控制制度，对各部门和岗位的工作业绩进行考核评价，确保公司目标的实现。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财