事业单位计划财务制度

PAGE事业单位计划财务制度一、总则（一）制定目的本计划财务制度旨在规范事业单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖事业单位的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，注重资金使用效益，努力降低成本，提高资金的使用效率。（四）主要职责1.财务部门职责负责制定和执行本单位的财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映单位财务状况。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保各项工作的资金需求。进行财务分析和预测，为单位决策提供财务依据。加强财务监督，防范财务风险，维护财经纪律。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，提供真实、准确的财务信息。严格执行本单位的财务制度，控制本部门的费用支出，确保经费使用合理合规。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关方针政策和财务规章制度。本单位事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支。收入预算应积极稳妥，充分考虑各种收入来源；支出预算应量入为出，优先保障重点项目和基本支出。3.编制程序各部门根据本单位事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出本单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。上级主管部门审批后，本单位将年度预算分解下达各部门执行。（二）预算执行1.严格执行预算各部门必须严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算控制财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与事业发展进度相适应。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算的。因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。其他需要调整预算的情况。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审批。上级主管部门审批后，本单位按照审批后的预算调整方案执行。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位领导决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行情况、差异原因分析、存在的问题及改进措施等内容。2.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评和问责。三资源管理（一）资产管理制度1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款对象的信用评估，及时催收账款，减少坏账损失。存货管理：制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范管理，确保存货安全、完整。2.固定资产固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，严格控制购置标准，确保固定资产购置合理、合规。固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产质量符合要求。固定资产登记：建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况进行详细登记，确保固定资产账实相符。固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。（二）负债管理制度1.借入款项管理严格控制借入款项规模，确保借入款项与单位偿债能力相适应。建立健全借入款项管理制度，对借入款项的用途、利率、期限、还款方式等进行明确规定。按时偿还借入款项，避免逾期还款产生不良信用记录。2.应付款项管理加强对应付款项的管理，定期核对应付款项余额，确保应付款项准确无误。及时支付应付款项，维护单位良好的信誉。四、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度取得，确保收入合法合规。2.及时足额原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，不得截留、挪用。3.分类核算原则：对各项收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成情况。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理严格按照财政部门核定的预算和拨款方式取得财政补助收入，确保财政补助收入及时、足额到位。加强对财政补助收入使用情况的管理，确保财政补助资金专款专用。2.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定事业收入收费项目和收费标准，确保事业收入合法合规。加强对事业收入的核算和管理，及时足额收取事业收入，确保事业收入准确入账。3.其他收入管理对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入及时足额入账。加强对其他收入来源的分析和管理，积极拓展收入渠道，增加单位收入。五、支出管理（一）支出范围本单位支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项费用支出，降低行政成本。2.专款专用原则：对项目支出应严格按照规定的用途使用，确保专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：合理安排支出，注重资金使用效益，优先保障重点项目和事业发展需要。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序人员经费支出：按照国家有关规定和单位内部管理制度进行审批。公用经费支出：由部门负责人审核后，报财务部门审核，经单位领导审批后报销。2.项目支出审批程序项目申报：各部门根据事业发展需要，提出项目申报计划，报单位领导审核。项目立项：单位领导审核通过后，组织相关部门对项目进行论证，确定项目是否立项。项目预算：经立项的项目，由项目负责人编制项目预算，报财务部门审核。项目实施：项目负责人按照批准的项目预算组织项目实施，严格控制项目支出。项目验收：项目完成后，由项目负责人组织相关部门进行验收，验收合格后办理项目结算手续。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：明确各项支出的审批权限、审批程序和报销标准，加强对支出的控制和管理。2.加强财务审核：财务部门应严格按照规定的审批程序和报销标准对各项支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.严格执行政府采购制度：对纳入政府采购范围的支出，应按照政府采购制度的规定进行采购，确保采购过程公开、公正、透明。4.加强对项目支出的跟踪问效：建立项目支出绩效评价制度，对项目支出的效益进行评价，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表本单位应按照国家有关规定编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。2.财务情况说明书财务情况说明书应包括单位基本情况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务分析等内容。财务情况说明书应文字简洁、数据准确、分析客观，为单位领导决策提供参考依据。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。通过财务分析，揭示单位财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。2.分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。财务分析应结合单位实际情况，运用科学合理的分析方法，确保分析结果客观、准确。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.加强财务审计：定期对单位财务收支情况进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.强化内部控制：建立健全内部控制制度，加强对关键岗位和关键环节的