国内销售财务制度

PAGE国内销售财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司国内销售业务的财务行为，加强财务管理与监督，确保销售业务的顺利开展，保障公司资金安全，提高经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司国内销售部门及其相关业务活动涉及的财务事项，包括销售合同签订、订单执行、款项收付、销售费用核算等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保公司销售业务合法合规运作。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，如实反映销售业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理销售业务相关财务事项，确保财务信息及时传递，为公司决策提供有效支持。4.权责明确原则：明确销售部门与财务部门在销售业务中的职责与权限，相互协作、相互监督。二、销售合同管理（一）合同签订前的财务审核1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算周期、违约责任等财务相关内容。2.对于价格条款，财务部门应结合公司成本、市场行情及利润目标，评估价格的合理性，确保销售价格不低于公司成本底线且具有一定的市场竞争力。3.付款方式的审核需考虑公司资金回笼速度及风险承受能力。优先选择有利于公司资金快速回笼的付款方式，如预付款、货到付款等。对于信用销售，应严格评估客户信用状况，确定合理的信用额度和信用期限，并在合同中明确相应的信用风险控制措施。4.结算周期的确定应符合公司资金管理要求，避免过长的结算周期导致资金周转困难。同时，明确逾期付款的违约责任及相应的催收措施。（二）合同执行中的财务跟踪1.财务部门应建立销售合同执行台账，详细记录合同执行情况，包括发货时间、收款进度、发票开具等信息。2.根据合同约定的付款方式和结算周期，及时跟踪客户付款情况。对于逾期未付款的客户，财务部门应协同销售部门进行催收，并按照合同约定采取相应的措施，如暂停发货、收取逾期利息等。3.在发货环节，财务部门应依据销售合同和发货凭证，审核发货数量、金额等信息，确保发货与合同约定一致。同时，监督销售部门及时开具发票，保证发票开具的准确性和及时性。（三）合同变更与终止的财务处理1.如销售合同发生变更，销售部门应及时通知财务部门。财务部门根据变更内容，重新评估财务影响，并调整相关财务记录和预算。2.对于合同终止的情况，财务部门应核实合同执行情况，包括已发货未收款、已收款未发货等事项的处理。已发货部分应及时开具发票并确认收入，未发货部分应根据合同约定处理退款或调整库存等事宜。同时，清理与该合同相关的往来款项，确保财务数据准确无误。三、销售订单管理（一）订单下达与审核1.销售部门接收客户订单后，应及时录入订单系统，并提交相关部门审核。订单信息应包括客户名称、产品规格、数量、价格、交货日期等详细内容。2.财务部门参与订单审核，重点审核订单价格是否符合公司定价政策、付款方式是否可行、订单金额是否在客户信用额度范围内等。对于不符合财务要求的订单，财务部门应及时提出意见，反馈给销售部门进行调整。（二）订单执行监控1.财务部门通过订单执行监控系统，实时跟踪订单执行进度，包括生产进度、发货情况、收款情况等。2.定期与销售部门、生产部门等沟通订单执行情况，协调解决订单执行过程中出现的财务问题，如因价格调整、交货延迟等导致的财务风险变化。（三）订单完结处理1.订单执行完毕后，销售部门应及时通知财务部门进行订单完结处理。财务部门核对订单执行结果，包括实际发货数量、收款金额、发票开具情况等与订单记录是否一致。2.对于订单执行过程中的差异事项，如客户退货、折让等，财务部门应按照相关规定进行账务处理，并确保财务数据的准确性和合规性。四、款项收付管理（一）收款管理1.销售部门负责客户款项催收工作，应按照合同约定及时向客户发送收款通知，明确收款金额、收款期限等信息。2.财务部门应建立收款台账，详细记录每笔收款的客户名称、金额、收款日期、收款方式等信息，并及时与销售部门核对收款情况。3.对于收到的款项，财务部门应按照规定及时进行账务处理，确保资金及时入账。同时，加强对收款票据的管理，确保票据真实、有效、安全。4.如客户出现逾期付款情况，销售部门与财务部门应共同制定催收方案，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期拖欠款项且催收无效的客户，应及时采取法律手段维护公司权益。（二）付款管理1.销售业务涉及的付款事项，如采购原材料、支付运费、佣金等，应按照公司相关审批流程进行申请和审批。2.付款申请应注明付款事由、金额、付款对象、付款方式等详细信息，并附上相关合同、发票等证明文件。3.财务部门审核付款申请时，应重点审核付款事项是否符合合同约定、审批手续是否齐全、资金来源是否充足等。对于不符合要求的付款申请，应及时退回并说明原因。4.付款完成后，财务部门应及时记录付款信息，更新相关财务账目，并妥善保管付款凭证，以备后续查询和审计。五、销售费用管理（一）费用预算编制1.销售部门应根据年度销售计划和业务开展情况，编制年度销售费用预算。销售费用预算应包括市场推广费用、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等各项费用明细。2.财务部门参与销售费用预算的审核，结合公司财务状况和经营目标，对预算的合理性、准确性进行评估。审核重点包括费用项目是否必要、预算金额是否合理、费用支出与销售业绩的匹配性等。3.经公司管理层审批后的销售费用预算，应严格按照预算执行。如因业务发展需要调整预算，销售部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核和公司管理层批准后执行。（二）费用报销管理1.销售人员发生的销售费用应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门审核销售费用报销时，应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及费用是否符合公司报销标准和预算范围。对于不符合要求的报销凭证，应拒绝报销并说明原因。3.对于业务招待费、差旅费等特殊费用，应严格按照公司相关规定进行控制和管理。业务招待费应遵循必要性、合理性原则，不得超标准列支；差旅费应严格按照出差审批流程和标准执行，确保费用支出合理合规。4.销售费用报销经财务部门审核通过后，按照公司资金支付流程进行付款。财务部门应及时记录销售费用支出情况，定期进行费用分析，为公司成本控制和决策提供依据。六、应收账款管理（一）应收账款核算与监控1.财务部门应按照权责发生制原则，对应收账款进行准确核算。及时记录应收账款的发生、收回、坏账等情况，确保账目清晰、准确。2.建立应收账款账龄分析表，定期对应收账款的账龄结构进行分析，监控应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。3.定期与销售部门核对应收账款余额，确保双方数据一致。同时，共同分析应收账款形成的原因，制定针对性的解决方案，加快资金回笼。（二）坏账管理1.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照公司规定的坏账核销政策进行处理。坏账核销需经公司管理层审批，并提供充分的证据证明该应收账款已符合坏账核销条件。2.建立坏账备查账，详细记录坏账核销的原因、金额、核销时间等信息。同时，加强对已核销坏账的后续跟踪管理，如发现债务人有还款能力或其他可收回迹象，应及时进行追索并重新入账。3.定期对应收账款坏账情况进行分析总结，评估坏账核销政策的合理性和执行效果。根据分析结果，适时调整坏账核销政策和应收账款管理措施，降低坏账风险。七、财务报表与分析（一）销售财务报表编制1.财务部门应定期编制销售业务相关财务报表，包括销售收入明细表、销售成本明细表、销售费用明细表、应收账款明细表等。2.销售财务报表应按照会计准则和公司财务制度的要求进行编制，确保数据准确、内容完整。报表编制过程中应严格审核各项数据来源，保证报表信息的真实性和可靠性。3.销售财务报表应及时报送公司管理层及相关部门，为公司决策提供准确的财务信息支持。同时，做好报表的存档工作，以备后续查询和审计。（二）销售财务分析1.财务部门应定期对销售业务进行财务分析，通过对比分析销售收入、销售成本、销售费用、应收账款等指标，评估销售业务的经营状况和财务绩效。2.销售财务分析应重点关注销售毛利率、销售净利率、应收账款周转率、存货周转率等关键指标的变化情况，分析其变动原因及对公司盈利能力和资金周转的影响。3.根据销售财务