果品专业合作社财务制度

PAGE果品专业合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本果品专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本果品专业合作社及其所属各成员单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖合作社财务活动的各个方面，保证财务资料的全面性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并监督执行。2.审议批准年度财务预算、决算方案。3.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。4.监督检查财务工作，对财务负责人进行考核。（二）监事会职责1.监督合作社财务制度的执行情况。2.检查财务收支的真实性、合法性和合理性。3.对财务违规行为提出纠正意见，并向理事会报告。（三）财务负责人职责1.主持财务日常工作，组织实施财务管理制度。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析。3.负责财务核算、资金管理、税务申报等工作。4.参与重大经济决策，提供财务支持和建议。5.负责财务人员的培训和管理。（四）财务人员职责1.按照财务制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。2.负责资金收付、票据管理、财务档案保管等工作。3.协助财务负责人进行财务分析和预算编制。4.遵守财务纪律，保守财务秘密。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的风险因素。（二）预算编制内容1.收入预算：包括果品销售收入、成员会费收入、政府扶持资金收入、其他收入等。2.支出预算：包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、固定资产购置支出及其他支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由财务部门提出下一年度财务预算编制的要求和建议。2.各成员单位和相关部门根据要求，结合实际情况编制本部门的预算草案，并报财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制合作社年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经理事会审议通过后，报监事会备案。（四）预算执行与调整1.财务部门负责将年度预算分解到各月、各部门，严格按照预算执行。2.如遇特殊情况需要调整预算，由提出调整申请的部门或单位说明原因，经财务部门审核后，报理事会批准。四、收入管理（一）果品销售收入1.建立健全果品销售台账，详细记录果品品种、数量、价格、销售日期、客户等信息。2.按照合同约定及时收取货款，确保资金回笼。3.对于赊销业务，要建立严格的信用评估制度，控制赊销风险。（二）成员会费收入1.明确成员会费的收取标准和方式，及时足额收取。2.将会费收入纳入合作社财务统一核算，专款专用。（三）政府扶持资金收入1.积极争取政府扶持资金，按照规定用途使用。2.对政府扶持资金进行单独核算，确保资金使用合规、透明。（四）其他收入1.包括利息收入、捐赠收入等，要及时入账，如实核算。2.加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、稳定。五、成本费用管理（一）生产成本1.包括果品种植、采摘、包装、运输等环节的费用。2.建立生产成本核算制度，准确归集各项成本费用。3.加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。（二）管理费用1.涵盖合作社管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。2.严格控制管理费用支出，制定费用标准和审批流程。3.定期对管理费用进行分析，查找节约潜力。（三）销售费用1.包括果品促销费、广告费、销售佣金等。2.合理安排销售费用，提高销售效果，促进果品销售。3.对销售费用进行专项核算，评估费用效益。（四）财务费用1.主要是合作社因筹集资金而发生的利息支出等。2.优化资金结构，降低资金成本，控制财务费用。（五）成本费用审批1.各项成本费用支出必须按照规定的审批流程进行审批。2.审批人要严格把关，确保费用支出真实、合理、合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。2.应收款项建立应收款项管理制度，及时清理催收，减少坏账损失。对逾期未收回的款项，要查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货包括果品库存、包装材料等，要建立存货盘点制度。定期盘点存货，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货要及时进行处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产标准、分类、计价方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.按照规定的折旧方法计提折旧，并及时进行账务处理。4.加强固定资产日常管理，定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。5.固定资产处置要按照规定程序进行审批，处置收入要及时入账。（三）无形资产1.对合作社拥有的商标、专利等无形资产进行登记入账。2.按照规定进行摊销，准确核算无形资产价值。3.加强无形资产保护，防止无形资产流失。七、负债管理（一）短期负债1.包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.合理控制短期负债规模，确保按时足额偿还债务。3.加强对应付账款的管理，合理安排付款时间，维护合作社信用。（二）长期负债1.如长期借款等，要按照借款合同约定使用资金，按时偿还本息。2.对长期负债进行跟踪管理，定期评估偿债能力。（三）债务风险防范1.建立债务风险预警机制，及时发现和解决潜在的债务风险。2.优化债务结构，降低债务成本，提高偿债能力。八、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿。2.采用权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。3.定期结账，编制会计凭证、会计账簿和财务报表。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告要真实、准确、完整，及时向理事会、监事会及成员披露。3.对财务报告进行财务分析，为决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.理事会、监事会定期对财务工作进行监督检查,发现问题及时整改。2.财务部门定期进行内部自查，加强财务管理的自我约束。（二）外部审计1.每年委托具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合审计机构开展工作，提供真实完整的财务资料。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等各类财务资料。（二）档案整理定期对财务档案进行分类、装订、编号，确保档案整齐有序。（三）档案保管指定专人负责财务档案保管，建立档案保管制度