江苏机关财务制度

PAGE江苏机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范江苏机关的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务工作合法、合规、有序运行。（二）适用范围本制度适用于江苏机关各部门、各单位及其所属机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作依法进行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，降低行政成本。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置江苏机关设立独立的财务管理部门，负责机关的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标，确保财务工作与机关整体工作目标相一致。组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为领导提供财务决策支持。负责财务人员队伍建设，组织开展财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和工作能力。协调与财政、审计等相关部门的关系，维护机关良好的财务工作环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，防止不合理支出。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。按照规定办理资金收付业务，及时传递收付款凭证，协助会计做好账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.机关各部门应根据年度工作计划和工作任务，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，报财务管理部门审核。2.财务管理部门应根据各部门预算建议数，结合机关年度工作计划和财力状况，对预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制机关年度预算草案，报机关领导审核后，提交机关会议审议通过。3.年度预算草案经机关会议审议通过后，按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等因素影响预算执行的，可申请预算调整。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并按照规定程序报经批准。3.经批准的预算调整事项，应及时调整预算指标，并相应调整财务收支计划。四、收入管理（一）收入范围江苏机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家法律法规和财经纪律的规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入的核算和管理，准确记录收入来源和金额，及时足额上缴应缴款项。3.建立健全收入票据管理制度，规范收入票据的领购、使用、保管和核销等工作。（三）收入核算与监督1.财务人员应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时。2.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行清查核实，防止截留、挪用、坐支等违法行为的发生。3.建立收入统计报告制度，定期向上级主管部门和财政部门报送收入统计报表，及时反映收入情况。五、支出管理（一）支出分类江苏机关的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序日常办公费用、差旅费、会议费等一般性支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。较大金额的基本支出，如设备购置、房屋修缮等，由部门提出申请，经财务管理部门审核后，报分管领导和主要领导审批。2.项目支出审批程序项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出进度。项目实施过程中，因特殊情况需要调整项目预算或增加项目支出的，应按照规定程序报经批准。项目完成后，应及时办理项目验收和结算手续，按照规定进行财务决算。（四）支出核算与监督1.财务人员应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、及时。2.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行清查核实，重点检查支出的真实性、合法性、合理性和效益性。3.建立支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，评价结果作为项目决策和预算安排的重要依据。六、资产管理（一）资产分类江苏机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.机关各部门应根据工作需要，提出资产购置申请，经财务管理部门审核后，报分管领导和主要领导审批。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产购置合法合规。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.机关各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.资产使用责任人应按照规定使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定程序报经批准。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行整理、归档和保管。七、负债管理（一）负债分类江苏机关的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，准确记录负债来源和金额，及时足额偿还债务。3.建立健全负债审批制度，严格执行审批程序，确保负债合法合规。（三）负债核算与监督1.财务人员应按照国家统一的会计制度对各项负债进行核算，确保负债核算准确、及时。2.加强对负债的监督检查，定期对负债情况进行清查核实，防止债务逾期和违约等情况的发生。3.建立负债统计报告制度，定期向上级主管部门和财政部门报送负债统计报表，及时反映负债情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.江苏机关应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映机关的财务状况、收支情况和资金使用效益等。3.财务报告编制完成后，应及时报送机关领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对机关的财务状况、收支情况和资金使用效益等进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和原因。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.江苏机关应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督包括财务部门内部监督和机关各部门对财务工作的监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决财务管理中存在的问题。3.机