新东方外语财务制度

PAGE新东方外语财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新东方外语的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，实现学校的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于新东方外语全体员工，包括总部及各分支机构、教学点等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。6.成本效益原则：在财务管理中，注重成本控制，追求效益最大化，以最小的投入获取最大的收益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置新东方外语设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据学校规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守学校财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导学校的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议，为学校领导决策提供支持。组织编制学校年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责财务报表的编制和分析，及时向学校领导和相关部门提供财务信息，为学校财务管理提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险，确保学校资金安全。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护学校良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和学校财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、成本费用的核算和管理，确保财务数据的准确无误。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整和安全。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。协助会计做好其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校实际情况，合理安排各项收入和支出。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细的分析和预测，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行年度预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对学校财务状况和事业发展的影响等。（三）预算考核1.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行效果、预算管理水平等方面。2.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入分类新东方外语的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.学费收入、培训收入应按照权责发生制原则，在提供相关培训服务后，根据合同约定的收费标准和实际完成的培训课时等确认收入。2.教材销售收入应在教材发出并满足收入确认条件时确认收入。3.其他业务收入应在相关业务完成并满足收入确认条件时确认收入。（三）收入管理要求1.学校应加强对各类收入的管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。严格按照收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.在收取学费、培训费时，应开具合法有效的票据，并及时入账。严禁使用白条或其他非法票据收费。3.加强对教材销售的管理，建立教材销售台账，记录教材的名称、数量、单价、销售日期等信息，确保教材销售业务的规范有序。4.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保学校收入稳定增长。五、成本费用管理（一）成本费用分类新东方外语的成本费用主要包括人员费用、教学费用、行政办公费用、固定资产折旧及摊销等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。2.对于能够直接计入相关成本核算对象的费用，应直接计入；对于不能直接计入的费用，应按照合理的分配方法进行分摊。（三）成本费用控制措施1.加强人员费用管理，合理确定人员编制，控制人员工资、奖金等支出。严格执行绩效考核制度，确保人员费用与工作业绩相匹配。2.优化教学资源配置，合理安排教学设备采购和使用，降低教学成本。加强对教材、教具等教学用品的管理，控制采购成本和浪费现象。3.严格控制行政办公费用支出，制定办公用品采购标准和使用规范，加强对办公设备的维护和管理，提高设备利用率，降低维修费用。4.加强固定资产管理，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，准确计提折旧及摊销。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。5.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理学校应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付凭证真实、合法有效。定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理学校应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格控制银行账户的开设和使用，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置学校应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合学校实际需求。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。如发现折旧计提错误，应及时进行调整。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。加强对固定资产处置的管理，确保固定资产处置过程的合规、公正、透明。（三）无形资产1.无形资产确认学校应按照国家有关规定，确认无形资产。无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提的准确性。如发现摊销计提错误，应及时进行调整。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，包括无形资产的转让、出售等。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。加强对无形资产处置的管理，确保无形资产处置过程的合规、公正、透明。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、学校领导审批后对外报送。3.加强对财务报告的分析和利用，为学校领导决策提供依据。定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，揭示学校财务运行中存在的问题，提出改进建议。（二）财务分析1.财务分析应采用科学合理的方法，对学校财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.通过财务分析，及时发现学校财务运行中存在的问题，如资金紧张、成本费用过高、资产运营效率低下等，并提出针对性的改进措施和建议。3.定期召开财务分析会议，向学校领导和各部门通报财务分析情况，为学校财务管理和决策提供支持。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督包括内部监督和外部监督。2.内部监督由学校财务部门负责，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.外部监督由财政、税务、审计等相关部门实施，学校应积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料，接受监督检查。（二）内部控制1.学校应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限