小产权房地产财务制度

PAGE小产权房地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小产权房地产公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为公司的发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本核算、收入与利润管理、财务报告等各个方面。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，满足公司决策和管理的需要。5.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务管理工作。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。加强成本控制，审核各项费用支出，降低公司运营成本。负责财务分析和风险预警，及时发现和解决公司财务问题。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供准确的财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务经理编制财务预算和财务报告，参与财务分析工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责工资发放、费用报销等款项的支付工作，确保支付准确及时。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、提供财务数据等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.预算编制应涵盖公司所有财务收支项目，做到全面、完整。4.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、变动较小的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的预算，以适应业务的变化。3.零基预算法：不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理分配资源。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求相关部门进行调整。审核通过后，财务部门进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（五）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行拆借银行借贷、股权融资等。3.进行资金借贷时，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保借贷合法合规，控制借贷风险。4.股权融资应符合国家有关规定，按照法定程序进行操作，保障股东权益。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和项目开发。3.对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，经公司管理层批准后实施。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确、及时。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算准确无误。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.严格控制现金使用范围，大额资金应通过银行转账等方式进行结算。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范利率风险、汇率风险等。3.加强资金内部控制，防止资金挪用、侵占等违规行为的发生。五、成本核算与管理（一）成本核算对象根据小产权房地产项目的特点，确定成本核算对象为具体的房地产开发项目。（二）成本项目1.土地成本：包括土地出让金、土地补偿费、拆迁补偿费等。2.前期工程费：如规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。3.建筑安装工程费：涵盖房屋建筑工程、安装工程等费用。4.基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等基础设施建设费用。5.公共配套设施费：如幼儿园、会所、物业管理用房等配套设施的建设费用。6.开发间接费用：指为组织和管理开发项目而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、水电费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将开发项目的成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。（四）成本控制措施1.建立成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和各阶段，明确责任人和控制标准。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算指标。3.优化项目设计方案，合理控制工程造价，降低建筑安装工程费等成本支出。4.加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。5.严格控制费用支出，对各项费用进行审核和监控，杜绝不合理的费用开支。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售开发产品的收入，在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.出租开发产品的收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。（二）收入核算1.设立专门的收入核算岗位，负责销售合同的签订、款项收取、收入确认和核算等工作。2.按照不同的收入类型，分别设置明细科目进行核算，确保收入数据准确、清晰。3.及时记录和核对收入数据，与销售部门、收款部门等保持密切沟通，确保收入信息的一致性。（三）利润管理1.加强利润预测和分析，为公司决策提供依据。2.合理控制成本费用，提高公司盈利能力。3.按照国家税收法规的规定，正确计算和缴纳企业所得税等各项税费，确保利润分配合法合规。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定和公司内部管理的要求编制，做到数据真实、内容完整、格式规范。3.财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保财务报告的准确性和可靠性。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供有价值的建议。（三）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门。2.根据公司信息披露制度的要求，及时、准确地披露公司财务信息，保障投资者和社会公众的知情权。八、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议等各类财务文件。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的会计档案装订成册，妥善保管。（三）会计档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]年。2.财务报告等重要档案保管期限为[具体年限]年。3.税务资料等按照税务部门的要求进行保管。（四）会计档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅会计档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批