新企业如何建立财务制度

PAGE新企业如何建立财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业及相关利益者的合法权益，为企业的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于[企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为，保证财务信息真实、准确、完整。3.适应性原则：根据企业发展战略和实际经营情况，适时调整和完善财务制度，使其与企业发展相适应。4.效益性原则：合理配置资源，降低财务风险，提高资金使用效率和企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据企业规模和管理要求，设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。2.财务管理部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报表等，为企业决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，提高企业经济效益。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核各项费用报销、资金支付等业务，确保财务收支合法、合规。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，并经财务经理审核、企业负责人签字盖章后对外报送。（五）会计档案管理1.对会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）、会计账簿、财务报表等会计档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。2.会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.企业通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金时，应按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理，确保资金合理使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自挪用、出借资金。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付金额准确、用途合规。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的风险防控。2.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对资金管理人员的监督和考核，确保资金管理工作规范、高效。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。3.对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程；2.加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况；3.定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。2.加强存货核算，准确记录存货的数量、金额等信息。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。4.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧年限。（五）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行规范管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.按照规定进行无形资产的计价、摊销等核算工作。对于企业的其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，也应按照相关会计准则进行准确核算和管理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.对企业的成本费用进行分类，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.根据不同的成本费用项目，采用相应的核算方法进行核算。例如，生产成本可采用品种法、分批法、分步法等进行核算；销售费用、管理费用按照实际发生额进行核算；财务费用按照借款利息、手续费等实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。3.财务部门应严格审核报销凭证和报销单，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，在保证企业可持续发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据企业章程或股东会决议）。4.向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.年度终了，财务部门根据企业当年实现的净利润，按照利润分配顺序进行初步计算，并编制利润分配方案。2.利润分配方案经财务经理审核后，提交企业管理层审议。3.企业管理层审议通过后，将利润分配方案提交股东会或股东大会审议批准。4.股东会或股东大会批准利润分配方案后，按照规定进行利润分配。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。3.及时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。（二）发票管理1.建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管、缴销等环节的操作流程。2.按照规定领购发票，确保发票来源合法。3.严格按照发票开具规定开具发票，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。4.妥善保管发票，防止发票丢失、被盗。5.按照规定及时缴销发票，不得私自销毁发票。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，定期对企业税务情况进行自查自纠，及时发现并解决潜在的税务风险问题。2.关注国家税收政策变化，及时调整企业税务策略，确保企业税务合规。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。3.企业内部审计部门应定期对企业财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。