贸易公司完整财务制度

PAGE贸易公司完整财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应真实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录、计算、报告应准确无误。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息完整。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出调整建议，报公司管理层审议。3.经公司管理层批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款。2.财务部门应根据公司财务政策和风险控制要求，提出审核意见，确保合同条款符合公司利益。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。（二）销售收入确认1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，准确确认销售收入。2.对于不同销售方式，如现销、赊销等，应按照相应规定进行收入确认。3.定期核对销售收入数据，确保收入记录准确无误。（三）应收账款管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款余额，及时发现和解决账款逾期问题。2.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。3.对于逾期应收账款，财务部门应及时发出催款通知，并与销售部门共同制定催收措施。4.对确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账处理制度进行核销。五、成本费用管理（一）成本核算1.财务部门应根据公司业务特点和成本核算要求，制定合理的成本核算方法。2.明确成本核算对象，准确归集和分配成本费用，计算产品或服务成本。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.各部门应严格控制费用支出，按照公司费用预算和审批制度执行。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关负责人审批后，财务部门方可报销。3.财务部门应加强对费用支出的审核和监控，杜绝不合理费用支出。（三）税务管理1.财务部门应熟悉国家税收法律法规，依法进行税务申报和缴纳。2.加强税务筹划，合理降低公司税负，但不得违反法律法规。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。3.严禁坐支现金，不得白条抵库，确保货币资金收支合规。（二）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等流程。2.定期进行存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准和分类。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.定期进行固定资产清查，核实固定资产数量和状态。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。5.对于固定资产的处置，应按照公司规定进行审批和账务处理。（四）无形资产及其他资产管理1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利等，进行登记和核算。2.按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值合理分摊。3.对其他资产，如长期待摊费用等，应按照相关规定进行管理和核算。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议。（三）财务信息披露1.按照法律法规和公司规定，及时、准确地披露公司财务信息。2.财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。3.对于重大财务事项，应及时发布公告，向股东和社会公众披露。八、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。3.加强内部监督和检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计