甲方财务制度

PAGE甲方财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范甲方公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于甲方公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。准确性原则：财务核算准确无误，各项财务数据清晰明确，便于分析和决策。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，提高资金使用效率。二、财务机构与人员1.财务部门设置甲方公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，遵守职业道德规范。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算和决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司各项收入、成本费用的核算和管理，及时记录和反映公司经济业务活动。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，定期进行财务核对和结账工作。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。积极稳健原则：结合公司战略目标和经营计划，充分考虑各种因素，制定合理的预算指标。全面性原则：涵盖公司所有经济业务活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。权责明确原则：明确各部门在预算编制、执行和控制过程中的职责和权限。2.预算编制流程每年[具体时间]，公司各部门根据本部门的工作计划和业务需求，编制下一年度的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、分析和平衡，结合公司整体战略目标和资源状况，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的年度预算下达至各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理1.收入范围甲方公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。2.收入确认原则主营业务收入：按照销售商品、提供劳务等合同约定的收款时间和金额确认收入。其他业务收入：按照实际发生的业务金额确认收入。投资收益：按照投资合同或协议约定的收益确认时间和金额确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，防范收入风险。对重大收入项目，应进行专项审计和评估。加强与客户的沟通和协调，及时催收款项，确保公司收入及时足额到账。对逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。五、成本费用管理1.成本费用分类成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是与产品生产或劳务提供直接相关的费用。费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是为组织和管理公司经营活动而发生的间接费用。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。准确划分成本费用的界限，不得将应计入成本的费用计入期间费用，也不得将应计入期间费用的费用计入成本。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常管理和监督。制定成本费用定额标准，对各项成本费用进行定额控制，严格控制成本费用支出。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。4.费用报销管理费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件等信息，并经相关部门负责人和财务负责人审核后，报公司管理层审批。报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是税务机关统一监制的正规发票，且发票内容应与报销事项相符。严格控制费用报销标准，对超出标准的费用不予报销。对特殊情况需要超标准报销的，应经公司管理层特批。加强对费用报销的审核和监督，对虚假报销、重复报销等行为进行严肃处理。六、资产管理1.资产分类甲方公司的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。2.资产购置与验收各部门根据业务需求提出资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。资产购置后，采购部门应及时将资产移交使用部门，并会同使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。3.资产日常管理使用部门负责资产的日常保管和维护，确保资产安全完整、正常使用。定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。财务部门负责资产的账务核算和管理，建立资产台账，定期核对资产账目，确保账实相符。建立资产报废、处置制度，对已达到使用年限、损坏无法使用或其他原因需要报废、处置的资产，按照规定的程序进行审批和处理。资产报废、处置收入应及时足额上缴公司财务。4.资产清查与盘点公司定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，会同各使用部门共同进行。资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，发现账实不符的情况应及时查明原因，并进行相应的账务调整。七、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金筹集成本。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。大额资金支出应实行集体决策制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监控和跟踪，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。合理安排资金，提高资金使用效率。优化资金配置，确保资金流动性和安全性。对闲置资金应进行合理运作，提高资金收益。3.资金结算管理加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照银行结算制度进行资金收付，确保资金结算安全、准确、及时。建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证、印章等的管理，防范资金结算风险。定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算过程中的异常情况。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审议通过后，对外报送。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析和评价。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容，为公司管理层决策提供有力的财务支持。加强对财务分析结果的应用，根据财务分析提出的建议，及时调整公司经营策略和财务管理措施，提高公司经济效益。九、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部监督和制约，防范财务风险。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，定期开展审计工作。审计工作应客观、公正、独立，确保审计结果真实可靠。加强对审计发现问题的整改落实，建立审计问题整改台账，跟踪整改情况，确保审计建议得到有效执行。3.外部监督积极配合外部审计机构