民间慈善组织财务制度

PAGE民间慈善组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民间慈善组织的财务行为，加强财务管理，保障慈善组织的健康发展，确保慈善资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，维护捐赠人和受助对象的合法权益，促进慈善事业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本民间慈善组织（以下简称“组织”）的各项财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：慈善资金应按照捐赠人的意愿和项目宗旨，专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：合理安排支出，降低运行成本，提高资金使用效益。5.风险管理原则：识别、评估和应对财务风险，确保组织财务稳定。二、财务机构与人员（一）财务机构设置组织应设立独立的财务部门，负责组织的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责组织的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度预算和决算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行决策和监督。协调组织与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为组织决策提供财务信息支持。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财物，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反馈资金动态。三、预算管理（一）预算编制1.组织应按照国家有关规定和组织发展规划，结合年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据组织的业务活动、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应根据项目计划、人员经费、办公费用等情况进行编制。4.预算编制应广泛征求各部门意见，经组织负责人审核后，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.组织应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。未经法定程序，不得擅自调整预算。2.各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，合理控制费用支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等情况，并提交理事会审议通过。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、组织业务活动调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。组织负责人对预算调整申请进行审批。经组织负责人审批同意后，财务部门对预算进行调整，并将调整后的预算报理事会备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.组织应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）捐赠收入1.组织应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性和真实性。2.捐赠收入应按照捐赠协议或捐赠人意愿进行管理和使用，不得擅自改变捐赠用途。3.组织应及时开具捐赠票据，向捐赠人提供捐赠收据，并按照规定进行捐赠信息登记。4.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人指定的项目和用途进行使用，确保专款专用；对于非定向捐赠，应按照组织的宗旨和业务范围，合理安排使用。（二）政府补助收入1.组织应积极争取政府补助收入，按照政府有关规定和要求，合理使用政府补助资金。2.政府补助收入应按照相关文件规定的用途和范围进行使用，不得挪作他用。3.组织应及时向政府有关部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.组织的其他收入包括会费收入、服务收入、投资收益等。2.会费收入应按照组织章程规定的标准和程序收取，严格执行收支两条线管理。3.服务收入应按照市场价格和服务协议收取，并按照规定进行核算和管理。4.投资收益应按照投资协议和相关规定进行核算和管理，确保投资收益的安全和稳定。五、支出管理（一）支出原则1.组织的支出应遵循“勤俭节约、专款专用、效益优先”的原则，确保支出合理、合规、有效。2.支出应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。（二）支出范围1.组织的支出主要包括项目支出、人员经费支出和办公费用支出等。2.项目支出应按照项目计划和预算进行安排，用于慈善项目的实施和开展。3.人员经费支出包括工资、奖金、福利等，应按照国家有关规定和组织的薪酬制度进行发放。4.办公费用支出包括办公设备购置、办公场地租赁、水电费、差旅费等，应按照规定的标准和程序进行报销。（三）支出审批1.组织应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出应按照规定的审批流程进行审批，由部门负责人、财务负责人和组织负责人逐级审批。3.重大支出应提交理事会审议通过，并按照规定的程序进行审批。4.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出合规。（四）支出核算1.组织应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。2.支出核算应按照权责发生制原则进行，确保财务信息的准确性和及时性。3.对于项目支出，应按照项目进行明细核算，准确反映项目资金的使用情况。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款及其他应收款等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.银行存款应按照国家有关规定开设银行账户，办理银行结算业务。银行账户应定期进行核对，确保资金安全。4.应收账款、预付账款及其他应收款应及时清理，定期进行核对，确保债权的真实性和有效性。对于长期挂账的款项，应查明原因，及时处理。（二）固定资产1.固定资产是指组织为开展业务活动而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。2.组织应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置后应及时进行验收、登记，建立固定资产台账。4.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.组织应建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的取得、登记、使用、处置等环节的管理。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，取得后应及时进行登记，建立无形资产台账。4.无形资产应定期进行评估，确保其价值的真实性和有效性。对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。七、财务核算与报告（一）财务核算1.组织应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保财务信息的质量。3.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容真实、数字准确、手续完备、书写规范。4.会计账簿应按照规定的种类和格式设置，做到账账相符、账实相符、账证相符。5.财务报表应按照规定的格式和内容编制，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和业务活动成果。（二）财务报告1.组织应定期编制财务报告，向理事会、捐赠人、政府有关部门等报送财务信息。2.财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容。财务情况说明书应说明组织的财务状况、业务活动成果、资金使用情况、存在的问题及改进措施等。3.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实、准确地反映组织的财务状况和业务活动成果，为组织决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括对预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等的监督检查。3.财务部门应定期对组织的财务活动进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。4.组织应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对组织的财务活动进行定期审计和专项审计，确保财务活动的合规性和有效性。（二）外部监督1.组织应接受财政、税务、审计等政府有关部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.组织应主动接受社会监督，定期向社会公开财务信息，接受捐赠人和社会公众的监督。3.对于社会公众的投诉和举报，组织应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、捐赠协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应指定专人负责保管，建立档案保管制度，明确保管期限和保管要求。3.财务档案保管期限应按照国家有关规