农业托管公司财务制度

PAGE农业托管公司财务制度一、总则（一）目的为了规范农业托管公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农业托管公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务管理工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司成本费用的控制和核算，加强成本管理，降低经营成本。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司成本费用的控制和核算，加强成本管理，降低经营成本。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与其他部门的关系，为公司经营管理提供财务支持。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度的规定，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司成本费用的核算和管理，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。负责公司税务申报和缴纳工作，协助财务经理做好税务筹划工作。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，审核原始凭证，办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责公司票据的购买、保管和使用，定期盘点库存票据，确保票据的安全。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理制度，每年编制年度预算。年度预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和本部门实际情况编制预算草案，报财务部门审核汇总，经公司管理层审批后下达执行。3.预算执行过程中，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）收入管理制度1.公司的收入包括农业托管服务收入、农产品销售收入、其他业务收入等。2.农业托管服务收入应按照合同约定的收费标准和结算方式及时收取，确保收入的足额入账。3.农产品销售收入应按照市场价格和销售合同的约定及时结算，确保货款的及时回收。4.其他业务收入应按照相关规定及时入账，确保收入的真实性和合法性。5.公司应建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于收入的核算和管理。（三）成本费用管理制度1.公司的成本费用包括农业生产成本、托管服务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.农业生产成本应按照实际发生的费用进行核算，包括种子、化肥、农药、农机具等费用。3.托管服务成本应按照服务项目和服务内容进行核算，包括人工成本、物资消耗、设备折旧等费用。4.管理费用应按照公司管理部门的实际发生费用进行核算，包括办公费、差旅费、业务招待费等费用。5.销售费用应按照公司销售部门的实际发生费用进行核算，包括广告费、促销费、运输费等费用。6.财务费用应按照公司实际发生的利息支出、手续费等费用进行核算。7.公司应建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，便于成本费用的核算和管理。8.公司应加强成本费用控制，制定合理的成本费用标准，严格控制各项成本费用支出，降低经营成本。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理、统一调度的原则，确保资金的安全和有效使用。2.公司应根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。3.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合法性。4.公司应加强资金的日常管理，定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。5.公司应建立资金预警机制，及时掌握资金状况，防范资金风险。（五）固定资产管理制度1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息，便于固定资产的核算和管理。3.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性和合理性。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.公司应加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长固定资产的使用寿命。（六）存货管理制度1.公司存货是指在农业生产过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括种子、化肥、农药、农产品等。2.公司应建立存货台账，详细记录存货的名称、型号、规格、数量、入库时间、出库时间、库存余额等信息，便于存货的核算和管理。3.存货应按照实际成本计价，发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。4.公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.公司应加强存货的日常管理，合理控制存货库存，降低存货成本。（七）税务管理制度1.公司应依法纳税，按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。2.公司应建立税务台账，详细记录各项税款的申报、缴纳情况，便于税务管理。3.公司应加强税务筹划工作，合理避税，降低税务成本。在进行税务筹划时，应遵循合法性、合理性、前瞻性的原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。4.公司应积极配合税务机关的工作，按时提供税务资料，接受税务机关的检查和监督。四、财务审批流程（一）日常费用审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认费用的真实性和合理性。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括费用是否符合公司财务制度的规定、原始凭证是否真实有效、报销金额是否准确等。如审核通过，财务部门签字盖章；如审核不通过，财务部门应注明原因，退回费用报销人。4.公司管理层对费用报销单进行审批，签字确认费用的报销。5.费用报销人持审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务部门按照规定的程序支付报销款项。（二）重大资金支出审批流程1.资金使用部门提出资金使用申请，填写资金使用申请表，注明资金的用途、金额、使用时间等信息，并附上相关的项目资料。2.财务部门对资金使用申请表进行审核，审核内容包括资金使用是否符合公司预算安排、资金使用的合理性和可行性等。如审核通过，财务部门签字盖章；如审核不通过，财务部门应注明原因，并退回资金使用申请表。3.公司管理层对资金使用申请表进行审批，签字确认资金的使用。如资金使用金额较大或涉及重大项目，需经公司董事会或股东会审批。4.资金使用部门按照审批通过的资金使用申请表办理资金支付手续，财务部门按照规定进行资金核算和监督。五、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.季度财务报表应在季度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。4.在年度终了后[X]日内编制完成年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。5.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.财务指标分析应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，通过对财务指标的计算和分析，评价公司的财务状况和经营成果。3.财务状况分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益结构分析等，通过对财务状况的分析，了解公司的资产、负债和所有者权益的构成情况，为公司决策提供参考。4.经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等，通过对经营成果的分析，了解公司的经营情况，发现问题并提出改进措施。5.财务分析报告应定期报送公司管理层、股东及相关部门，为公司决策提供支持。六、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范。3.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。审计计划应报公司管理层批准后实施。4.内部审计机构应按照审计计划开展审计工作，对审计发现的问题应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。5.公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计机构的工作，对内部审计意见和建议应及时进行研究和处理。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具