四人会签财务制度

PAGE四人会签财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.制衡性原则：建立健全财务决策、执行、监督相互制约的机制，确保财务权力运行规范。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。3.财务主管职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、核算、分析等工作。参与公司重大财务决策，提供财务支持和建议，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.财务管理部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度财务预算经审批后，分解下达至各部门执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（二）预算执行与监控1.各部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务管理部门负责对公司预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，为公司决策提供依据。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。经批准的预算调整方案应及时下达至各部门执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行进度、预算执行偏差率、预算执行效果等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.财务管理部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，办理相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。（四）资金监控1.建立资金监控机制，对公司资金流动情况进行实时监控。财务管理部门应定期编制资金流量表，分析资金收支情况，及时发现资金风险。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。如发现异常情况，应及时查明原因并采取措施加以解决。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格遵守现金库存限额规定，不得坐支现金。现金收付应及时入账，做到日清月结。2.加强银行存款管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司实际需要。3.加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。(三)无形资产及其他资产管理1.加强无形资产（如专利权、商标权、著作权等）管理，按照规定进行计价、摊销和核算。2.对其他资产（如长期待摊费用、低值易耗品等）进行规范管理，明确摊销期限和核算方法。3.定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保资产安全、完整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应与公司生产经营活动相匹配，不得随意分摊成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解至各部门、各岗位，确保成本费用预算执行到位。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以解决。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定程序进行审批。3.财务管理部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、收入与利润管理（一）收入管理1.建立收入管理制度，明确收入确认原则和方法。公司应按照国家统一会计制度的规定，及时、准确地确认收入。2.加强对收入的核算和监控，确保收入数据真实、准确。定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题并采取措施加以解决。3.规范收入结算方式，加强应收账款管理，及时催收应收账款，确保公司资金及时回笼。（二）利润管理1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确计算利润，确保利润数据真实、准确。2.加强对利润分配的管理，按照公司章程和相关法律法规的规定，合理分配利润。利润分配方案应报公司管理层审批后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务主管审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为公司决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务管理部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.各部门应配合财务管理部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务报表、财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计，出具审计报告。对审计发现的问题，应提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况