棋牌室财务制度

PAGE棋牌室财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[棋牌室具体名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保棋牌室的健康、稳定发展，保障股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[棋牌室具体名称]及其下属各部门、各营业场所。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责棋牌室的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。2.财务人员职责财务负责人全面负责棋牌室的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等重要文件。监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、财务核算1.会计政策与会计估计采用国家统一规定的会计制度和会计政策，确保财务核算的一致性和可比性。根据实际情况合理进行会计估计，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度设置会计科目，结合棋牌室的业务特点进行明细核算。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映棋牌室的财务状况和经营成果。财务报表应经财务负责人审核、总经理审批后对外报送。四、收入管理1.收入范围棋牌室的收入主要包括场地租赁收入、棋牌设备使用收入、茶水饮料销售收入等。2.收费标准制定明确合理的收费标准，根据不同的场地类型、服务项目等确定收费价格，并在显著位置公示。3.收入确认场地租赁收入按照租赁合同约定的收款日期确认收入。棋牌设备使用收入在客户使用完毕并结算后确认收入。茶水饮料销售收入在销售实现时确认收入。4.收款方式支持现金、银行卡、电子支付等多种收款方式，确保收款渠道畅通。对于大额收款，应尽量采用银行转账等安全方式。5.收入票据管理统一使用税务部门监制的发票或收款收据，按照规定开具和使用。建立票据领用、保管、核销制度，确保票据的安全和规范使用。五、成本费用管理1.成本费用范围成本主要包括场地租金、棋牌设备采购及折旧费、员工工资、水电费、物料消耗等。费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，则应按照合理的方法进行分摊。3.成本费用控制制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算分解到各部门、各岗位。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的开支。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款管理按照银行结算制度办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录客户的欠款情况。定期对应收账款进行清理，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。存货管理对棋牌设备、茶水饮料、物料等存货进行分类管理，建立存货明细账。定期进行存货盘点，确保存货的数量和质量准确无误。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产购置根据棋牌室的经营需要和发展规划，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产对棋牌室拥有的商标、专利、著作权等无形资产进行登记和管理。按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税收优惠政策关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低税务成本。3.税务风险管理加强对税务风险的识别、评估和控制，及时处理税务争议和税务问题，防范税务风险。八、利润分配1.利润分配原则按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾股东利益和棋牌室发展需要，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。九、财务预算管理1.预算编制每年末编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。预算编制应充分考虑棋牌室的经营目标、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控将财务预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.预算调整如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要对预算进行调整的，应按照规定的程序进行审批。十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对棋牌室的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。加强对财务制度执行情况的检查，确保各项财务制度得到有效落实。内部审计机构应独立于财务部门，直接对总经理负责。2.外部审计按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对棋牌室的年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支的真实性、合法性、合理性进行审核和监督。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务相关的文件和资料。2.档案整理与保管定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。按照规定的保管期限妥善保管财务档案，防止档案丢失、损坏和泄密。3.档案查阅与借阅严格控制财务档案的查阅和借阅