国企财务制度与结算制度

PAGE国企财务制度与结算制度一、总则（一）目的本制度旨在规范国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障国有企业的稳健运营，维护国家和企业的利益，促进国有企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各级全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便企业管理层及时做出决策，提高财务管理效率。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动在授权范围内进行，实现对财务风险的有效控制。二、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制企业应当根据国家宏观经济政策、行业发展规划和企业战略目标，结合本企业实际情况，编制年度财务预算。预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算内容应当包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。2.预算执行各部门应当严格执行预算，确保预算目标的实现。财务部门应当对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应当与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）资金管理1.资金筹集企业应当根据生产经营和投资项目的需要，合理确定资金筹集规模和方式。筹集资金应当遵循合法、合理、及时、效益的原则，降低资金成本，防范资金风险。企业应当对筹资方案进行可行性研究和论证，重大筹资事项应当按照规定的程序进行审批。2.资金使用企业应当建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。资金使用应当严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强资金日常管理，定期对资金进行清查盘点，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算流程，严格遵守银行结算纪律。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。（三）资产管理1.流动资产货币资金管理应当严格遵守国家有关规定，确保资金安全。应收账款管理应当建立健全客户信用评估制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。存货管理应当建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，加强存货的出入库管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要。建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的日常维护和保养，定期进行固定资产清查盘点，及时处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。固定资产折旧应当按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提的准确性。3.无形资产无形资产取得应当按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的日常管理和保护，定期进行无形资产清查盘点，及时处理无形资产的减值等情况。无形资产摊销应当按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提，确保无形资产摊销计提的准确性。（四）成本费用管理1.成本费用核算企业应当按照国家规定的成本核算方法和会计制度，对成本费用进行核算。成本费用核算应当遵循权责发生制原则，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算的真实性和准确性。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理和定额管理。严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理的开支，降低企业运营成本。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出改进措施。通过成本费用分析，为企业管理层提供决策依据，优化企业成本结构，提高企业经济效益。（五）收入利润管理1.收入管理企业应当按照国家规定的收入确认原则，及时确认收入。加强收入的日常管理，确保收入的真实性和完整性。建立健全收入核算制度，准确记录和反映企业的收入情况。2.利润管理企业应当加强利润管理，确保利润目标的实现。合理控制成本费用，提高企业盈利能力。按照国家规定进行利润分配，兼顾国家、企业和投资者的利益。三、结算制度（一）结算原则1.恪守信用，履约付款原则：企业在进行结算时，应当严格遵守合同约定，按时足额支付款项，确保交易的顺利进行。2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则：银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人。3.银行不垫款原则：银行在办理结算业务时，只负责办理结算当事人之间的款项收付，不承担垫付款项的责任。（二）结算方式1.支票结算支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。企业应当严格按照支票使用规定，正确填写支票内容，确保支票的真实性和有效性。加强支票的保管和使用管理，防止支票丢失、被盗等情况发生。2.银行汇票结算银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。企业应当按照银行汇票使用规定，正确填写银行汇票内容，确保银行汇票的真实性和有效性。加强银行汇票的保管和使用管理，及时办理银行汇票的解付手续。3.商业汇票结算商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。企业应当按照商业汇票使用规定，正确填写商业汇票内容，确保商业汇票的真实性和有效性。加强商业汇票的保管和使用管理，及时办理商业汇票的承兑、贴现等手续。4.汇兑结算汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。企业应当按照汇兑使用规定，正确填写汇兑凭证内容，确保汇兑的真实性和有效性。加强汇兑的保管和使用管理，及时办理汇兑的解付手续。5.委托收款结算委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。企业应当按照委托收款使用规定，正确填写委托收款凭证内容，确保委托收款的真实性和有效性。加强委托收款的保管和使用管理，及时办理委托收款的收款手续。6.托收承付结算托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。企业应当按照托收承付使用规定，正确填写托收承付凭证内容，确保托收承付的真实性和有效性。加强托收承付的保管和使用管理，及时办理托收承付的收款手续。（三）结算流程1.业务部门发起：业务部门根据合同约定，填写结算申请单，注明结算金额、结算方式、收款单位等信息，并提交相关证明材料。2.财务部门审核：财务部门收到结算申请单后，对结算金额、结算方式、收款单位等信息进行审核，核实相关证明材料的真实性和完整性。3.审批：根据企业内部审批制度，结算申请单提交给相应的审批人进行审批。4.办理结算：审批通过后，财务部门按照结算方式的要求，办理结算手续。5.账务处理：结算完成后，财务部门及时进行账务处理，记录结算情况。（四）结算纪律1.企业应当严格遵守结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。2.不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务关系的票据，套取银行和他人资金。3.不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。4.不得违反规定开立和使用银行账户。四、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动进行审计监督。2.加强财务部门内部监督，建立岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，加