谁来制定企业财务制度

PAGE谁来制定企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，能够客观反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各项财务工作相互制约、相互监督。二、财务组织与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化、标准化。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录公司各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务核算工作。对公司财务收支进行审核，确保各项支出合法合规。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年年底前编制下一年度的财务预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门配合共同完成。3.预算编制的主要内容包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等。4.各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，详细编制各项预算指标，并提供相关的依据和说明。（二）预算审批1.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算指标的合理性、完整性和准确性。2.审核后的预算草案提交公司管理层审批，公司管理层根据公司发展战略和经营目标，对预算草案进行综合平衡和调整，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司董事会审议通过后，正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的执行进度和质量。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行分析，查找原因，提出改进措施，并及时调整预算。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，并提供相关的依据和证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司管理层审批。4.经公司管理层审批通过的预算调整方案，由财务部门下达执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.公司进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管部门的要求，履行相关的审批程序和信息披露义务。4.公司进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。5.公司应加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时、足额到位，满足公司生产经营和发展的需要。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，必要时聘请专业机构进行评估。4.公司应加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应根据业务特点和管理要求，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和注销银行账户。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防范资金结算风险。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险预警机制，及时识别、评估和监控资金风险。2.资金风险主要包括流动性风险、信用风险、市场风险等。3.针对不同类型的资金风险，公司应制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强信用管理、合理运用金融工具等。4.公司应定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系，提高资金风险管理水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金的收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行分析和预警。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段维护公司权益。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购管理制度进行，确保采购成本合理、质量合格。存货应定期进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司固定资产采购管理制度进行，严格履行审批程序。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的设备和资产。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产处置公司应建立健全固定资产处置管理制度，规范固定资产处置行为。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、处置过程公开透明。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强对无形资产的管理，保护公司的知识产权。无形资产取得应按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得成本应按照规定进行计量和核算。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。3.无形资产处置公司应建立健全无形资产处置管理制度，规范无形资产处置行为。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、处置过程公开透明。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。3.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制和过程控制。2.各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，制定具体的成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，评估成本费用控制效果。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法，全面、深入地分析成本费用情况。3.通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应根据国家法律法规和公司章程的规定，合理确定利润分配政策。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金。2.提取法定盈余公积金后，公司可根据股东大会决议提取任意盈余公积金。3.公司在提取盈余公积金后，可向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司经营成果和利润分配政策，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司管理层审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.经股东大会审议批准的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，能够客观反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。3.通过财务分析，发现公司财务状况和经营成果存在的问题，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项财务工作相互制衡。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项财务支出经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行盘点和清查，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、监控和调整的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财