景区财务制度

PAGE景区财务制度一、总则（一）目的为加强景区财务管理，规范财务行为，确保景区财务工作的正常开展，保障景区各项业务的顺利进行，提高景区经济效益和社会效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本景区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于景区内所有部门及员工，包括景区管理部门、运营部门、营销部门、后勤保障部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映景区财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖景区财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为景区决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现景区经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置景区设立独立的财务部门，负责景区财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应景区财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责景区财务收支的核算和管理，严格执行财务预算，控制成本费用支出。定期对景区财务状况进行分析，为景区管理层提供财务决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.景区应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.各部门应根据景区年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合景区实际情况，编制景区年度财务预算草案，报景区管理层审批。（二）预算执行1.景区各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.景区应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）门票收入管理1.景区门票销售应严格按照物价部门核定的价格执行，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票销售应使用统一的门票销售系统，确保门票销售数据的准确记录和统计。3.门票收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。（二）其他收入管理1.景区其他收入包括索道收入、观光车收入、餐饮收入、住宿收入、商品销售收入等。2.各经营部门应按照规定的价格和收费标准收取费用，并及时开具发票或收据。3.其他收入应及时足额上缴财务部门，纳入景区统一核算。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对景区收入进行准确核算，确保收入数据的真实、完整。2.景区应建立收入监督制度，加强对门票销售及其他收入的监督检查，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.景区成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.营业成本是指景区在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，如门票印刷成本、索道运营成本、观光车运营成本、餐饮原材料成本等。（二）成本费用控制1.景区应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。2.各部门应根据本部门工作任务和成本费用预算，合理控制成本费用支出，降低经营成本。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对景区成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实、完整。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照规定的成本核算方法进行核算。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金景区应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存限额应根据景区实际情况合理确定，不得超限额存放现金。银行存款应定期进行核对，确保银行存款账实相符。2.应收账款在经营活动中产生的应收账款，财务部门应及时进行记录和核算，并定期与相关部门核对。在应收账款的催收过程中，财务部门应积极配合相关部门，采取有效措施，确保应收账款的及时收回。3.存货景区存货主要包括商品、原材料、燃料、低值易耗品等。财务部门应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置景区购置固定资产应按照规定进行审批，确保购置的固定资产符合景区实际需要。固定资产购置应按照国家统一会计制度的规定进行核算，计入固定资产原值。2.固定资产折旧财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定进行审批，确保处置的固定资产符合景区利益。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入景区统一核算。（三）无形资产1.景区无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。2.财务部门应按照规定对无形资产进行核算和管理，确保无形资产的价值得到准确反映。3.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行摊销，计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.景区应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务报告数据的真实、完整、准确。3.财务报告应及时报送景区管理层及相关部门，为景区决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对景区财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括景区财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，发现景区财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为景区管理层决策提供支持。八、财务监督与审计（一）财务监督1.景区应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对景区财务收支、成本费用、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并整改。3.景区内部审计部门应定期对景区财务工作进行审计，确保财务工作符合法律法规和财务制度的要求。（二）财务审计1.景区应定期聘请外部审计机构对景区财务报表进行审计，出具审计报告。2.审计报告应作为景区财务信息披