施工开发企业财务制度

PAGE施工开发企业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范施工开发企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于本施工开发企业及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划，参与拟订资金筹措和使用方案。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本企业财务活动和会计资料的内部审计监督，配合外部审计机构开展审计工作。负责财务报表的编制、报送及财务信息的披露，为企业管理层及相关部门提供财务决策支持。2.财务人员岗位设置及职责财务经理：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，参与企业重大财务决策。会计人员：负责会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等，确保财务信息准确、及时。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。成本核算员：负责项目成本核算工作，收集、整理成本核算资料，进行成本分析和控制，为项目成本管理提供数据支持。会计核算1.会计政策与会计估计本企业采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计估计变更需经财务经理审核，并报企业管理层批准，同时在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和本企业实际情况，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。会计科目使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理审核，并报企业管理层批准后进行。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。资金管理1.资金筹集企业根据发展战略和项目需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。银行借款应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还本息。发行债券和股权融资应符合国家相关法律法规和监管要求。加强对资金筹集过程中相关费用的管理，确保费用支出合理合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度编制资金预算，经审核汇总后报企业管理层批准。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金支付应按照企业内部审批流程进行，审批通过后方可支付。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务特点选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账等。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的发生时间、金额、结算方式、对方单位等信息，便于查询和核对。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用准确归集到相应的项目或产品中。2.成本费用项目分类工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。开发成本：包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目组，并进行考核。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。收入与利润管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定确认收入，确保收入确认的真实性、准确性和完整性。对于施工项目收入，在工程竣工验收合格并办理结算手续后确认收入；对于开发项目收入，在房屋交付使用并办理相关产权转移手续后确认收入。2.收入核算与管理建立收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源、客户等信息，便于查询和核对。加强对收入款项的催收管理，确保收入及时足额入账。对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收。3.利润分配企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。固定资产与无形资产1.固定资产管理固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。2.无形资产管理无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。加强对无形资产的核算和管理，准确记录无形资产的取得成本、摊销期限等信息。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。对于已丧失使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销。财务报告与财务分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。财务报表应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细披露企业的会计政策、会计估计、重大事项等信息。2.财务分析定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，发现企业财务状况和经营成果存在的问题，提出改进措施和建议，促进企业健康发展。内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等。明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计应重点