大创财务制度

PAGE大创财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大创项目（以下简称“项目”）的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现项目预期目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有参与大创项目的部门、团队及个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经制度，确保项目财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合项目实际需求和预算安排。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的产出。5.专款专用原则：项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目规定的用途。二、财务管理职责（一）项目负责人职责1.全面负责项目的财务管理工作，确保项目财务活动符合本制度及相关规定。2.组织编制项目预算，合理安排项目资金，对预算执行情况进行监督和控制。3.审核项目各项费用支出，对重大支出事项进行审批。4.定期向公司/组织汇报项目财务状况，及时解决项目财务管理中出现的问题。（二）财务部门职责1.负责制定和完善项目财务管理制度，并监督执行。2.协助项目负责人编制项目预算，审核预算的合理性和准确性。3.负责项目资金的核算、账务处理和财务报表编制，及时提供准确的财务信息。4.对项目费用支出进行审核，确保支出符合规定和预算要求，对不符合规定的支出予以拒绝报销。5.定期对项目财务状况进行分析，为项目管理提供财务决策支持。6.配合相关部门做好项目审计、验收等工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好项目财务管理工作，按照规定提供相关财务资料和数据。2.严格执行项目预算，控制本部门费用支出，确保费用支出合理、合规。3.对本部门涉及的项目经济业务进行初审，确保业务真实、合法，并及时提交财务部门审核。三、预算管理（一）预算编制1.项目负责人应根据项目目标、任务和工作计划，组织相关人员编制项目预算。预算编制应遵循科学、合理、全面、细化的原则，确保预算能够准确反映项目各项费用支出。2.预算内容应包括项目直接费用和间接费用。直接费用是指直接用于项目研究、开发、实施等方面的费用，如设备购置、材料采购、测试化验加工、燃料动力、差旅费、会议费、国际合作与交流费等；间接费用是指为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及有关管理费用的补助支出等。3.预算编制应参考同类项目的经验和实际情况，结合项目特点和需求，合理确定各项费用的预算金额。同时，应充分考虑项目实施过程中可能出现的风险因素，预留一定的弹性空间。4.项目预算应按照规定的格式和要求进行编制，明确各项费用的名称、金额、计算依据等，并附上详细的预算说明。预算编制完成后，应经项目负责人审核签字，并报公司/组织财务部门审核。（二）预算审批1.财务部门收到项目预算后，应进行认真审核。审核内容包括预算的完整性、合理性、准确性、合规性等方面。对于不符合要求的预算，应及时反馈给项目负责人进行修改完善。2.经财务部门审核通过的项目预算，报公司/组织主管领导审批。主管领导应根据项目的重要性和实际情况，对预算进行综合评估，做出审批决定。3.项目预算一经批准，必须严格执行。任何部门和个人不得擅自调整预算。如因项目实施过程中出现特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算执行与监控1.项目负责人应按照批准的预算组织项目实施，确保各项费用支出严格控制在预算范围内。财务部门应建立预算执行台账，对项目预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行进度。2.项目实施过程中，如发现预算执行偏差较大，财务部门应及时向项目负责人反馈，并协助分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.项目负责人应定期对预算执行情况进行检查和分析，总结经验教训，不断优化预算执行管理。对于预算执行过程中出现的重大问题或异常情况，应及时向公司/组织汇报。四、收入管理（一）收入来源大创项目的收入主要包括财政拨款、科研项目经费、技术转让收入、合作项目收入、捐赠收入等。（二）收入确认与核算1.对于财政拨款、科研项目经费等，应按照相关合同或协议约定的金额和方式确认收入。收入到账后，财务部门应及时进行账务处理，确保收入准确、完整地记录。2.技术转让收入、合作项目收入等，应根据合同约定的收入确认条件和方式进行确认。在满足收入确认条件时，及时确认收入，并按照规定缴纳相关税费。3.捐赠收入应按照实际收到的金额确认收入，并按照捐赠协议的约定进行管理和使用。（三）收入上缴与管理1.对于需要上缴的收入，如财政拨款中的部分专项资金等，应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.公司/组织应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入来源合法、合规，收入核算准确、及时。五、支出管理（一）支出范围项目支出应严格按照预算安排和规定的支出范围进行列支，主要包括以下方面：1.人员费用：包括项目研究人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.设备购置费用：购置项目所需的仪器设备、软件等费用。3.材料费用：购买项目研究所需的原材料、试剂、耗材等费用。4.测试化验加工费用：委托外单位进行测试化验、加工等费用。5.燃料动力费用：项目实施过程中消耗的水、电、气、燃料等费用。6.差旅费：项目研究人员因开展项目工作需要发生的国内、国际差旅费。7.会议费：为组织项目相关会议而发生的费用，包括会议场地租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。8.国际合作与交流费：与国外科研机构、企业等开展合作与交流活动而发生的费用，包括国际旅费、会议费、合作研究费等。9.其他费用：与项目研究相关的其他合理费用，如办公费、通讯费、专利申请费、论文发表费等。（二）支出审批1.项目费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由项目负责人审批；重大费用支出（如单笔金额超过一定限额的支出）需经公司/组织主管领导审批。2.费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途、报销依据等，并附上相关发票、收据、合同等原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后，按照审批流程进行审批报销。3.对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。报销人如有异议，可向项目负责人或公司/组织相关领导申诉，经调查核实后，再做处理。（三）支出控制1.严格执行预算控制，各项费用支出不得超出预算范围。如因特殊情况需要超预算支出的，必须按照规定的程序进行申请和审批。2.加强对费用支出的合理性审查，确保支出真实、必要、合理。对于不合理的支出，应及时进行调整和纠正。3.建立费用支出预警机制，当费用支出接近预算限额时，及时向项目负责人发出预警信号，提醒其关注预算执行情况，合理控制支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.项目购置的固定资产，应按照公司/组织固定资产管理制度进行管理。固定资产的购置应纳入项目预算，按照规定的采购程序进行采购。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等情况进行详细记录。3.项目负责人应指定专人负责固定资产的日常管理，确保固定资产的安全、完整和正常使用。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司/组织财务部门。（二）无形资产及其他资产管理1.项目形成的无形资产，如专利、软件著作权等，应按照国家相关法律法规和公司/组织无形资产管理制度进行管理。无形资产的入账价值应按照规定的方法进行确定，并及时进行账务处理。2.对项目涉及的其他资产，如材料、试剂、设备等，应建立相应的管理制度，加强日常管理和核算，确保资产的安全、完整和有效使用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制项目财务报告，反映项目的财务状况、收支情况、预算执行情况等。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等相关报表及附注。2.项目负责人应认真审核财务报告，确保报告内容真实、准确、完整。财务报告经审核无误后，报公司/组织主管领导和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对项目财务状况进行分析，为项目管理提供决策支持。财务分析内容包括预算执行情况分析、成本效益分析、资金使用效率分析等。2.通过财务分析，总结项目财务管理经验教训，发现存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高项目财务管理水平。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司/组织财务部门应加强对项目财务活动的日常监督，定期或不定期对项目预算执行情况、费用支出情况、资产管理情况等进行检查。2.项目负责人应积极配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对于监督检查中发现的问题，应及时进行整改。（二）内部审计1.公司/组织应定期对项目进行内部审计，审计内容包括项目财务收支的真实性、合法性、合规性，预算执行情况，资产管理情况等。2.内部审计部门应制定审计计划，按照规定的审计程序进行审计工作。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.项目负责人应根据审计报告的要求，及时组织整改落实，并将整改情况反馈给内部审计部门。（三）外部审计1.根据国家相关规定或项目管理要求，部分项目可能需要接受外