小企业财务制度范本

PAGE小企业财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理避税。管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备专业知识和技能，持有相关资格证书，遵守职业道德。3.财务人员岗位职责会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理制定和完善财务管理制度。出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算1.会计政策与估计公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计方法，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经公司管理层批准，并进行相应的账务处理。3.会计凭证与账簿会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、准确、完整。会计账簿应按照会计科目设置，包括总账、明细账、日记账等。会计人员应定期核对账目，及时发现和纠正错误。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经公司管理层审核后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。加强对现金收支凭证的审核，防止白条抵库和坐支现金。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施清理逾期账款。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的核算和管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化和费用化处理。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：对不再使用或已无使用价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强对成本核算过程的控制，确保成本核算数据的真实、准确、完整。定期进行成本分析，查找成本管理中的薄弱环节，采取措施降低成本。2.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人和财务负责人审核后，报公司管理层批准。加强对费用报销的监督和控制，防止不合理费用支出。3.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位。加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。七、收入与利润管理1.收入确认按照国家统一会计制度的规定，确认公司的收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。加强对收入确认过程的管理，防止提前或推迟确认收入。2.利润分配根据公司发展战略和经营需要，制定利润分配政策。利润分配政策应兼顾公司发展和股东利益。公司利润分配应按照国家规定的程序进行，经公司股东大会批准后实施。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记，按时申报纳税。建立税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任。加强对税务申报数据的审核，确保申报数据的真实准确性。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳情况的监控，防止逾期缴纳税款和偷税漏税行为。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。九、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制完成后，应经公司管理层审核，并加盖公司公章后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务