生产公司财务制度

PAGE生产公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各生产车间等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务工作无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需求。5.效益性原则：通过合理的财务运作，实现公司资源的优化配置，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司生产经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，及时准确地记录公司各项经济业务。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据真实、准确、完整。负责公司固定资产、无形资产等的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责公司工资、奖金等的发放，及时准确地将款项支付给员工。协助会计做好其他财务工作，如票据整理、财务档案装订等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司管理层和相关部门。（五）财务档案管理1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿（总账、明细账、日记账等）、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，妥善保管。财务档案保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。3.财务档案查阅和借阅应履行审批手续，经财务经理批准后方可查阅或借阅。查阅和借阅人员应爱护财务档案，不得在档案上涂改、标记、抽换等。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.公司应按照国家有关规定办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动。资金使用范围包括原材料采购、生产设备购置、员工工资发放、水电费支付等。2.公司各项资金支出应履行审批手续，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算与支付1.公司资金结算应按照国家有关规定和公司财务制度进行，采用银行转账、支票、汇票、现金等结算方式。2.公司支付款项应严格按照审批后的报销单或付款申请单进行支付，确保支付金额准确、支付对象正确。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（四）资金预算与控制1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.公司应加强对资金预算的执行和控制，定期对资金预算执行情况进行分析和考核。如发现资金预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整。3.公司应建立资金预警机制，对资金流量、资金余额等进行实时监控，当资金出现异常情况时，及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司固定资产购置应根据生产经营需要和预算安排进行，按照规定的审批流程进行审批。2.固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保购置的固定资产符合公司要求，质量可靠，价格合理。3.固定资产购置应签订采购合同，明确双方权利和义务，包括设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产类别和国家有关规定确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。2.固定资产清查应填写固定资产清查表，详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、使用状况等信息。清查结束后，应形成清查报告，对清查结果进行分析和总结。3.如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批流程进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏或毁损的固定资产应按照规定的程序进行核销，并追究相关责任人的责任。（五）固定资产处置1.公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定的审批流程进行审批。2.固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定的程序进行核销。3.固定资产处置后，应及时办理相关手续，注销固定资产卡片和台账，确保固定资产账实相符。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各种耗费，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本核算方法1.根据公司生产特点和管理要求，采用品种法进行成本核算。2.成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，确保成本计算准确、合理。成本项目包括原材料、燃料及动力、直接人工、制造费用等。（三）费用控制1.公司应建立费用预算制度，对各项费用进行预算管理。费用预算应根据公司生产经营计划和历史数据进行编制，经审批后严格执行。2.公司应加强对费用支出的控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出合理、合规。费用审批应按照规定的审批流程进行，明确审批权限和责任。3.公司应定期对费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题。如发现费用超支，应及时查明原因，采取措施进行控制。（四）成本分析与控制1.公司应定期进行成本分析，分析成本构成和变动情况，找出成本管理中的薄弱环节，采取措施进行改进。2.公司应加强对成本的控制，采取降低原材料消耗、提高生产效率、优化生产流程等措施，降低生产成本。3.公司应建立成本考核制度，对各部门和车间的成本控制情况进行考核，将成本考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本管理。七、销售与收款管理制度（一）销售政策与流程1.公司制定明确的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。销售政策应根据市场情况和公司战略进行调整，确保销售政策合理、公平、具有竞争力。2.公司销售业务应按照规定的流程进行，包括客户开发、销售报价、签订合同、发货、收款等环节。各环节应明确职责和操作规范，确保销售业务顺利进行。（二）销售合同管理1.公司销售合同应采用书面形式，明确双方权利和义务。销售合同应包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式、违约责任等条款。2.销售合同签订前，应进行评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。销售合同签订后，应及时归档保管，作为销售业务的重要依据。3.公司应加强对销售合同执行情况的跟踪和管理，及时了解合同履行情况，如发现问题应及时采取措施进行解决。（三）收款管理1.公司应加强对收款的管理，确保款项及时足额收回。收款方式包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。2.公司应建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，根据客户信用等级确定收款方式和信用额度。3.公司应定期与客户核对往来账款，及时催收逾期账款。如发现客户存在财务风险或信用问题，应及时调整销售政策和收款策略。（四）销售分析与考核1.公司应定期进行销售分析，分析销售业绩、销售结构、市场份额等情况，找出销售管理中的问题和不足，采取措施进行改进。2.公司应建立销售考核制度，对销售人员的销售业绩、客户开发、收款情况等进行考核，将销售考核结果与绩效挂钩，激励销售人员积极拓展市场，提高销售业绩。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.公司应按照税收法律法规的规定，按时申报纳税，如实填写纳税申报表，报送相关资料。纳税申报应做到数据准确、资料完整、报送及时。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳安全。严禁拖欠税款，如因特殊原因无法按时缴纳税款，应及时向税务机关申请延期缴纳，并按照规定缴纳滞纳金。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应根据公司实际情况和税收政策变化进行调整，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.公司应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，争取