孕婴店财务制度

PAGE孕婴店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范孕婴店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保孕婴店的健康、稳定发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于[孕婴店公司名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则孕婴店财务管理应遵循合法性原则，严格遵守国家法律法规和财务规章制度。实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保预算的严肃性和权威性。坚持财务公开、透明原则，定期向投资者和相关利益者披露财务信息，接受监督。注重成本效益原则，合理控制成本费用，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责孕婴店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务风险管理，对重大财务事项进行审核和决策，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护孕婴店的良好形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责工资、奖金等款项的发放工作。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制财务部应根据孕婴店的经营目标和发展规划，组织各部门编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑市场需求、销售计划、成本费用等因素。各部门应在规定的时间内将预算草案报送财务部，财务部进行汇总、审核和平衡后，编制年度财务预算草案，提交管理层审议。2.预算执行财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及原因，以及采取的措施和建议。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见。预算调整申请经管理层批准后，财务部及时调整预算，并将调整后的预算下达给各部门执行。四、收入管理1.销售收入确认原则孕婴店的销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，予以确认。2.销售价格管理孕婴店应根据市场行情和成本费用等因素，合理制定销售价格。销售价格应保持相对稳定，如需调整，应提前通知相关部门和客户，并做好解释工作。3.销售收款管理销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。财务部应加强销售收款管理，及时跟踪客户付款情况，对逾期未付款的客户进行催收。销售收款应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金收款，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本费用分类孕婴店的成本费用主要包括采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。采购成本：指孕婴店为采购商品而发生的各项支出，包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。销售费用：指孕婴店在销售商品过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、奖金、差旅费、业务招待费、广告费、促销费等。管理费用：指孕婴店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、奖金、办公费、差旅费、折旧费、水电费、物业费等。财务费用：指孕婴店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则成本费用控制应遵循“精打细算、节约开支”的原则，合理控制成本费用水平，提高经济效益。成本费用控制应贯穿于经营活动的全过程，从采购、销售、管理等各个环节入手，采取有效措施降低成本费用。成本费用控制应实行归口管理，明确各部门的成本费用控制职责，将成本费用控制指标分解到各部门，落实到具体责任人。3.成本费用核算方法孕婴店应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，采用合适的成本核算方法，如加权平均法、先进先出法等。成本费用核算应做到准确、及时、完整，为成本费用控制和决策提供可靠的依据。4.成本费用审批程序各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，报财务经理审批；重大费用支出由部门负责人审核，财务经理审核，报管理层审批。审批后的成本费用支出应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。六、资产管理1.货币资金管理孕婴店应加强货币资金管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。现金库存限额应根据实际需要合理确定，一般不超过3天的日常零星开支。出纳应每日盘点现金，做到账实相符；每月末编制现金盘点表，报财务经理审核。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，确保货币资金安全。2.存货管理孕婴店应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量、规格等符合要求。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的程序进行，办理出库手续，确保发出存货的数量、质量、规格等与出库单一致。存货跌价准备应按照国家统一的会计制度进行计提，确保存货账面价值真实、准确。3.固定资产管理孕婴店应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应根据经营需要和预算安排，合理确定购置计划，选择合适的供应商，确保购置质量和价格合理。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量、质量、规格等符合要求。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产账面价值真实、准确。固定资产处置应按照规定的程序进行，办理审批手续，确保处置收入及时足额入账，处置损失合理合规。财务部应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、税务管理1.税务登记与申报孕婴店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记应在开业后30日内办理，变更税务登记应在变更事项发生后30日内办理，注销税务登记应在注销前15日内办理。每月末，财务部应根据当月的经营情况，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。2.税务筹划孕婴店应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策，优化税务结构。财务部应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和合法性。3.发票管理孕婴店应加强发票管理，严格遵守发票开具、取得、保管等规定。发票开具应按照实际销售情况如实开具，不得虚开发票。取得的发票应确保真实、合法、有效，不得取得虚开发票或不符合规定的发票。发票保管应妥善保管，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制孕婴店应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示孕婴店的财务状况和经营成果。财务分析报告应及时、准确、客观，提出针对性的建议和措施，为管理层制定经营决策提供参考依据。九、财务监督与内部审计1.财务监督孕婴店应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。各部门应自觉接受财务部门的监督，配合财务部门做好财务工作。2.内部审计孕婴店应设立内部