建筑企业分公司财务制度

PAGE建筑企业分公司财务制度总则1.目的与依据本财务制度旨在规范建筑企业分公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障分公司及总公司的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及建筑行业相关法律法规和财务制度制定本制度。2.适用范围本制度适用于建筑企业[分公司具体名称]及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确的财务信息，满足决策和管理需要。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现分公司经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理全面负责分公司财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为分公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织税务筹划，依法纳税，降低税务风险。协调与总公司财务部门及其他相关部门的关系，负责财务人员的培训和考核。会计按照国家统一的会计制度和分公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，协助财务经理进行财务分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料。出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告财务经理。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。会计核算1.会计政策与会计估计分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连续性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。2.会计凭证与账簿会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、完整。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。会计账簿应按照国家统一的会计制度设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。3.财务报表编制分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报分公司负责人审批后对外报送。同时，应将财务报表及时报送总公司财务部门。资金管理1.资金预算管理分公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑分公司的经营活动、投资活动和筹资活动对资金的需求。资金预算经分公司负责人审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金收入管理分公司应加强工程款项的收取管理，及时与建设单位沟通协调，按照合同约定收取工程进度款、结算款等。对于应收账款，应建立台账进行管理，定期进行核对和清理，及时催收逾期款项，降低坏账风险。其他收入如租金收入、利息收入等，应按照规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。3.资金支出管理分公司应建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金支出应按照预算安排进行，严格控制费用支出，确保资金使用合理、合规、有效。对于重大资金支出项目，如大额采购、重大投资等，应进行可行性研究和论证，并报分公司负责人审批后实施。资金支出应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金支付。对于确实需要现金支付的款项，应严格按照现金管理规定办理。4.资金结算管理分公司应加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报总公司财务部门备案。分公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理银行结算过程中的问题。资产管理1.固定资产管理分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。分公司应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限、原值、净值等信息。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧计提应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。2.流动资产与存货管理分公司应加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款等。对于流动资产应定期进行清查盘点，及时发现和处理问题。分公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。存货应按照实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保成本核算的准确性。成本费用管理1.成本核算对象与方法分公司应根据建筑工程项目的特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象应具有明确的成本核算范围和独立的成本核算内容。分公司应采用适合建筑行业特点的成本核算方法，如工程成本法、作业成本法等。成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性和及时性。2.成本费用控制分公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。成本费用控制应贯穿于项目建设的全过程，从项目投标、合同签订、施工组织、物资采购、设备租赁等环节入手，采取有效措施降低成本费用。分公司应加强对直接成本和间接成本的控制。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，应通过优化施工方案、合理安排施工进度、加强物资管理等措施降低成本。间接成本包括管理费、规费、利润等，应通过加强内部管理、提高工作效率、降低管理费用等措施降低成本。分公司应建立成本费用考核制度，对各部门、项目部的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果应与绩效挂钩，激励各部门、项目部积极采取措施降低成本费用。3.费用报销管理分公司应建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。所有费用报销必须符合规定的范围和标准，经过审批后方可报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等。报销单应注明费用名称、金额来源、报销部门、报销人等信息，并经相关人员签字确认。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。对于超范围、超标准的费用报销，应报分公司负责人审批后方可报销。税务管理1.税务登记与申报分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更登记手续。分公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，包括财务报表、纳税申报表、发票等。2.税务筹划分公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合分公司的经营活动、财务状况和税收政策，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应报总公司财务部门备案，并经总公司负责人审批后实施。税务筹划过程中应注意防范税务风险，确保税务筹划方案的合法性和可行性。3.税务风险管理分公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险识别应关注国家税收政策变化、税务法规执行情况、税务申报和缴纳情况等方面。对于识别出的税务风险，应进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如调整税务筹划方案、加强税务申报管理、与税务机关沟通协调等。利润分配与财务报告1.利润分配分公司实现的净利润，应按照国家法律法规和总公司的规定进行分配。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。分公司应根据利润分配方案，及时进行账务处理，确保利润分配的准确性和合规性。2.财务报告分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整，反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报分公司负责人审批后对外报送。同时，应将财务报告及时报送总公司财务部门。分公司应按照规定的时间和方式，向总公司、税务机关、债权人等提供财务报告，确保各方及时了解分公司的财务状况和经营情况。财务监督与审计1.内部财务监督分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和管理。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况、资产管理情况等方面的监督。财务部门应定期对分公司的财务状况进行自查自纠，及时发现和解决问题。对于发现的重大问题，应及时报告分公司负责人，并采取措施加以整改。2.