建筑安装服务财务制度

PAGE建筑安装服务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司建筑安装服务业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事建筑安装服务业务的各部门、各项目组以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保公司资金安全和正常运转。4.负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，进行成本分析和控制。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保公司财务活动合法合规。7.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议，为公司发展战略提供决策依据。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，进行财务分析和预测。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司成本费用控制，审核成本费用支出，进行成本分析和控制。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保公司财务活动合法合规。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议，为公司发展战略提供决策依据。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确、及时地记录和反映公司经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司固定资产核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司往来账款核算和管理，及时清理往来账款，防范坏账风险。协助财务经理编制公司年度财务预算和决算，提供相关财务数据和分析。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务档案管理，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案安全完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。负责公司工资发放、费用报销等资金支付工作，确保资金及时、准确支付。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金问题。三、财务核算（一）核算原则1.公司建筑安装服务业务的财务核算遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.采用借贷记账法进行会计核算，记账凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置根据建筑安装服务业务特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：工程施工、工程结算等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门、各项目组在开展建筑安装服务业务过程中，应及时取得相关原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.审核原始凭证：财务人员对取得的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的原始凭证，应及时退回并要求经办人员更正或补充。3.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，财务人员按照会计制度和公司财务制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。4.登记账簿：根据记账凭证，财务人员及时登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。5.编制财务报表：月末、季末、年末，财务人员根据账簿记录，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。6.财务分析：财务人员定期对公司财务报表进行分析，为公司管理层提供财务信息和决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司建筑安装服务业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集时间、金额、用途等，并报公司管理层审批。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应报公司管理层集体决策。2.严格按照资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。资金使用应符合公司业务发展需要和财务管理制度规定。3.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和解决资金问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格遵守银行结算制度和现金管理制度。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时办理资金收付业务，确保资金结算及时、准确。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司建筑安装服务业务的成本费用核算遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生的成本费用进行核算，并与相应的收入相配比。2.成本费用核算应做到真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目1.直接成本：包括人工成本、材料成本、机械使用费等。人工成本指直接从事建筑安装服务业务的人员工资及福利等；材料成本指用于建筑安装服务业务的各种原材料、构配件等；机械使用费指使用机械设备进行建筑安装服务业务所发生的费用。2.间接成本：包括施工管理费、临时设施费、水电费等。施工管理费指组织和管理建筑安装服务业务所发生的费用；临时设施费指为满足施工需要而搭建的临时建筑物、构筑物等所发生的费用；水电费指施工过程中消耗的水、电费用。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用指为销售建筑安装服务业务所发生的费用；管理费用指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的费用；财务费用指公司为筹集资金而发生的费用。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各项目组。2.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.建立成本费用考核制度，对各部门及项目组的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报及时、准确。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理避税，降低税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期对公司税务风险进行评估和分析。2.加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，防范税务风险。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。七、财务审计与内部控制（一）财务审计1.定期开展财务审计工作，对公司财务状况、经营成果、财务收支等进行审计监督。2.财务审计可采用内部审计和外部审计相结合的方式。内部审计由公司内部审计部门负责实施，外部审计由具有资质的会计师事务所负责实施。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，规范公司财务活动和经营管理行为，防范财务风险和经营风险。2.内部控制制度应涵盖公司财务核算、资金管理、成本费用控制、税务管理等各个方面，并明确各部门、各岗位的职责和权限。3.加强内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保内部控制制度有效执行。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、审计报告、财务制度、合同协议等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和归档。档案整理应做到分类清楚、编号准确、装订整齐。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位查阅财务档案，