建材店面财务制度

PAGE建材店面财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建材店面的财务行为，加强财务管理和监督，确保店面财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障店面的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[建材店面具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、账务处理、成本核算、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映店面的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖店面财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责店面的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与店面整体发展目标相一致。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行调整和分析。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护店面良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和店面财务制度的规定，进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记各类账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，按时报送相关部门。协助财务负责人进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责发票的开具和管理工作，按照规定进行发票的领购、开具、保管和缴销。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、资金管理1.现金管理店面应严格遵守现金管理规定，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。特殊情况需要坐支的，应事先报经开户银行审查批准。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理店面应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款账户的开立、变更和撤销应报经财务负责人批准，并及时通知相关部门。出纳人员应定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳方可支付款项。大额资金支出：超过[X]元的大额资金支出，需提前提交资金使用计划，经店面管理层集体研究决定后，按照审批流程进行审批。资金借款：员工因工作需要借款的，应填写借款申请单，注明借款事由、金额、还款期限等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。借款期限一般不得超过[X]个月，到期应及时归还。如有特殊情况需要延期的，应提前办理延期手续。四、账务处理1.会计核算原则店面应按照权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入、成本和费用。会计核算应采用借贷记账法，记账凭证应按照规定的格式和内容填制。会计核算应遵循一贯性原则，不得随意变更会计政策和会计估计。2.会计科目设置店面应根据国家统一会计制度和自身业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算。3.账务处理流程原始凭证的取得和审核：业务发生后，经办人应及时取得原始凭证，并对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行审核。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。记账凭证的编制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计核算原则和会计科目设置，编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。账簿的登记：会计人员根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、登记及时。结账和对账：会计人员应定期进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额。结账后，应进行对账工作，包括账账相符、账实相符、账证相符。如发现账账不符、账实不符或账证不符，应及时查明原因，进行调整。财务报表的编制：会计人员根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。五、成本核算1.成本核算对象建材店面的成本核算对象为各类建材产品的采购成本、销售成本和经营费用。2.成本核算方法采购成本核算：采用实际成本法，按照采购发票金额加上运输费、装卸费、保险费等相关费用计算采购成本。销售成本核算：采用加权平均法，根据期初库存成本和本期采购成本，计算加权平均单位成本，再根据销售数量计算销售成本。经营费用核算：按照费用的性质和用途，分别计入销售费用、管理费用和财务费用。3.成本核算流程采购成本核算：采购部门在采购业务发生后，及时将采购发票、运输单据等相关资料传递给财务部门。财务人员根据上述资料，计算采购成本，并登记相关账簿。销售成本核算：销售部门在销售业务发生后，及时将销售发票、出库单等相关资料传递给财务部门。财务人员根据上述资料，计算销售成本，并登记相关账簿。经营费用核算：各部门在费用发生后，及时填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门。财务人员根据费用报销单，审核无误后，计入相应的费用科目，并登记相关账簿。4.成本分析与控制财务部门应定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本，分析成本变动原因，提出成本控制建议。店面应加强成本控制，优化采购流程，降低采购成本；合理安排库存，减少库存积压；提高销售效率，增加销售收入；严格控制费用支出，降低经营成本。六、财务报表1.财务报表种类店面应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度和店面财务制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制要求资产负债表应反映店面在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成情况。利润表应反映店面在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的实现情况。现金流量表应反映店面在一定会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。所有者权益变动表应反映店面在一定会计期间所有者权益的增减变动情况，包括净利润、直接计入所有者权益的利得和损失、所有者投入资本和向所有者分配利润等。3.财务报表分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务报表分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等方面。通过财务报表分析，应及时发现店面财务状况和经营成果中存在的问题，提出改进措施和建议，促进店面健康发展。七、税务管理1.税务登记与申报店面应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳，避免税务风险。2.发票管理店面应按照发票管理规定，领购、开具、保管和缴销发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。财务人员应妥善保管发票，防止发票丢失、被盗。如发现发票丢失或被盗，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。3.税务筹划在合法合规的前提下，店面应进行税务筹划，合理降低税负，提高经济效益。税务筹划应结合店面实际情况，充分利用国家税收优惠政策，选择合适的纳税方式和纳税时间。八、财务监督1.内部审计店面应定期进行内部审计，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应由独立的审计人员进行，审计结果应及时报告管理层。内部审计应重点关注财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全性和完整性、内部控制的有效性等方面。2.财务检查财务部门应定期对店面的财务工作进行检查，包括账务处理、资金管理、税务申报等方面。财务检查应形成检查报告，及时发现问题并提出整改措施。店面管理层应定期听取财务工作汇报，了解财务状况和经营成果，对财务工作进行指导和监督。3.外部监督店面应接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对外部监督检查提出的问题，应及时整改落实。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根等各类财务资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的完整性和系统性。整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查阅。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年，税务资料等保管期限为[X]