粮油储备库财务制度

PAGE粮油储备库财务制度一、总则（一）制定目的为了加强粮油储备库财务管理，规范财务行为，确保粮油储备资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障粮油储备任务的顺利完成，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本库实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本粮油储备库及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据应当准确无误，各项会计凭证、账簿、报表等资料应当真实可靠。4.完整性原则全面涵盖粮油储备库的各项财务活动，确保财务信息的完整性。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时准确的财务信息。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善本库财务管理制度，并组织实施。进行财务核算，编制财务报表，及时反映财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和合理使用。开展财务分析，为库领导决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，提供真实、准确的财务资料。严格执行财务制度，控制各项费用支出，确保费用合理合规。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据预计的粮油销售收入和其他收入，合理安排各项支出。2.统筹兼顾原则综合考虑粮油储备任务、设施建设、人员费用等各项因素，统筹安排预算资金。3.稳健性原则充分考虑可能出现的风险因素，预留一定的预算弹性。（二）预算编制内容1.收入预算包括粮油销售收入、政策性补贴收入、其他业务收入等。2.支出预算粮油储备成本支出，如收购费用、储存费用、轮换费用等。管理费用支出，包括人员工资、办公费、差旅费等。固定资产购建及维修支出。其他支出。（三）预算编制程序1.每年末，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合库领导意见，编制全库年度预算草案。3.年度预算草案经库领导办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和渠道，确保满足粮油储备业务资金需求。2.积极争取政策性贷款，降低资金成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道。（二）资金使用1.严格按照预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.规范资金审批流程，大额资金支出需经库领导集体研究决定。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，确保资金结算及时、准确。2.加强银行账户管理，严格遵守银行账户管理规定。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强资金风险防范。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。3.加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。四、资产管理（一）流动资产1.库存粮油管理建立库存粮油台账，详细记录粮油的品种、数量、出入库时间等信息。定期进行库存粮油盘点，确保账实相符。加强库存粮油质量检测，确保粮油质量安全。2.货币资金管理严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额。3.应收款项管理建立应收款项台账，及时催收应收款项。对逾期应收款项进行分析，采取有效措施进行清收。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定程序进行固定资产购置审批，确保购置资产符合实际需求。做好固定资产采购的招投标工作，降低采购成本。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理。4.固定资产处置按照规定程序进行固定资产处置审批，确保处置资产合规合理。做好固定资产处置的评估、拍卖等工作，确保资产处置收益最大化。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括土地使用权、专利权等。2.按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值合理分摊。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则按照费用发生的实际期间进行核算，确保成本费用核算准确。2.配比原则将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算经营成果。（二）成本费用核算内容1.粮油储备成本包括收购成本、储存成本、轮换成本等。2.管理费用包括人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用包括运输费、装卸费、包装费等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额标准，严格控制各项费用支出。2.加强成本费用分析，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。3.建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与部门和个人绩效挂钩。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度规定。3.编写财务情况说明书，对财务报表数据进行分析和说明。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为库领导决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。（三）财务报告报送1.按照规定及时向主管部门和其他相关部门报送财务报告。2.财务报告应附财务分析报告，以便相关部门了解本库财务状况和经营情况。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对本库财务制度执行情况进行自查自纠。3.审计部门定期对本库财务收支进行审计监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查。2.积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，及