公司对发票财务制度

PAGE公司对发票财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司发票管理及财务相关流程，确保公司财务活动合法、合规、准确，保障公司利益，维护财务秩序。2.适用范围本制度适用于公司内所有涉及发票开具、取得、使用、保管及财务处理的部门和人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规、行业标准制定。二、发票管理职责分工1.财务部门负责制定和完善发票财务管理制度，并监督执行。审核发票的真实性、合法性、完整性，办理发票的账务处理。定期对发票管理情况进行检查和盘点，确保发票安全。配合税务机关的发票检查工作，提供相关资料。2.业务部门负责业务活动中发票的申请、取得，并确保发票内容与业务实际相符。对取得的发票进行初步审核，及时传递给财务部门。协助财务部门做好发票的开具工作，提供必要的业务信息。3.行政部门负责发票的购买、印制、保管及发放工作。建立发票台账，记录发票的购入、发出、使用及库存情况。按照规定程序办理发票的缴销手续。三、发票的开具1.开具原则必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.开具流程业务部门根据业务实际情况填写发票开具申请单，详细注明开票信息（包括购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等）。将发票开具申请单提交给财务部门审核。财务部门重点审核开票信息的准确性、业务的真实性及与合同的一致性等。审核通过后，在发票开具申请单上签字确认。财务部门开票人员依据审核后的发票开具申请单，通过开票系统开具发票。开具过程中要确保发票内容清晰、准确，无涂改、错漏。发票开具完成后，由业务部门负责将发票送达给购买方，并取得对方签收确认。3.特殊情况处理如发生销货退回、销售折让等情况，需要开具红字发票的，应按照税务机关规定的程序办理。由业务部门填写红字发票申请单，说明原因及相关情况，经财务部门审核后，向税务机关申请开具红字发票。对于增值税专用发票，购买方取得发票后，发现开票有误等情形但不符合作废条件的，由购买方填写《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。四、发票的取得1.取得要求公司在购买货物、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得的发票应是由收款方合法取得的，且符合国家法律法规和税务机关规定的格式、内容要求。取得发票时，应仔细审核发票的真实性、合法性、完整性。发票内容应包括发票名称、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。2.审核要点发票的真实性审核：通过税务机关官方网站、发票查验平台等渠道核实发票的真伪。查看发票纸张质量、印刷清晰度、防伪标识等是否符合规定。发票的合法性审核：检查发票开具是否符合法律法规规定，如发票是否为税务机关统一监制，开票方是否具备相应的经营资质等。发票的完整性审核：确保发票各项内容填写齐全、准确，无遗漏、涂改。发票上的购买方名称、纳税人识别号等信息应与公司实际情况一致。3.取得流程业务部门在业务发生过程中，负责向收款方索取发票。取得发票后，应在发票上注明业务内容、经手人等信息，并及时将发票传递给财务部门。财务部门收到业务部门传递的发票后，按照审核要点进行审核。对于审核发现的问题，及时与业务部门沟通，要求对方补充或更换发票。审核无误的发票，由财务部门进行妥善保管，并按照规定进行账务处理。五、发票的使用1.使用范围公司取得的发票只能用于与公司经营业务相关的事项，不得转借、转让、代开发票，不得虚开发票。2.使用规范严格按照发票的使用说明和税务机关规定使用发票。如增值税专用发票应按照规定的抵扣期限进行认证抵扣，普通发票应按照规定的用途进行开具和使用。发票的开具和使用应建立相应的记录，包括发票号码、开具日期、购买方信息、业务内容、金额等，以便于查询和核对。对于发票的作废、红冲等操作，应严格按照税务机关规定的程序进行，并在发票上注明作废或红冲字样及原因。六、发票的保管1.保管要求行政部门应设立专门的发票保管场所，确保发票存放安全，防止发票被盗、丢失、毁损。发票应按照类别、号码顺序存放，便于查找和核对。对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.保管措施配备必要的防火、防盗、防潮、防虫等设施，保证发票存放环境适宜。定期对发票进行盘点，核对发票的实际数量与台账记录是否一致。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对发票的领用、开具、作废、红冲等情况进行详细记录，建立发票管理档案。七、发票的缴销1.缴销情形发票使用完毕后，行政部门应及时办理发票缴销手续。因发票换版、改版、停止使用等原因，需要缴销库存发票的。发票发生丢失、被盗等情况，按照规定程序进行缴销的。2.缴销流程行政部门填写发票缴销申请单，注明缴销发票的种类、号码、数量、缴销原因等信息。将发票缴销申请单提交给财务部门审核。财务部门审核缴销发票的相关记录是否完整、准确，确认无误后签字。行政部门持经财务部门审核后的发票缴销申请单及应缴销的发票，到税务机关办理缴销手续。税务机关审核通过后，予以办理缴销，并出具缴销证明。行政部门将缴销证明交财务部门存档，作为发票已缴销的依据。八、税务申报与发票管理的衔接1.税务申报资料准备财务部门在进行税务申报时，应依据发票开具和取得情况，准确统计相关数据。如增值税申报时，应根据增值税发票的销项税额和进项税额情况填写申报表。确保申报资料与发票信息一致，提供的发票数据真实、准确，所附发票复印件清晰、完整，符合税务机关申报要求。2.税务申报流程财务部门按照税务机关规定的申报期限和申报方式，进行税务申报。申报前，对申报数据进行仔细核对，确保申报数据的准确性。将申报资料报送至税务机关，如通过网上申报系统提交申报数据，或前往办税服务厅进行现场申报。税务机关对申报资料进行审核，如发现问题，及时通知公司进行更正或补充申报。公司应按照税务机关要求，在规定时间内完成相关操作。九、监督与检查1.内部监督财务部门定期对公司发票管理及财务处理情况进行内部审计和检查。检查内容包括发票的开具、取得、使用、保管等环节是否符合规定，账务处理是否准确等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。确保公司发票管理及财务制度得到有效执行。2.外部检查配合积极配合税务机关等外部部门的发票检查工作。按照要求提供相关发票资料、财务报表、业务合同等文件，如实反映公司发票管理及财务状况。对于外部检查提出的问题，认真对待，及时整改，并将整改情况反馈给相关部门。十、责任追究1.违规责任界定对于违反本制度规定，导致发票管理出现问题的部门和个人，将视情节轻重追究相应责任。如因业务部门提供虚假开票信息，导致发票开具错误或违规的，由业务部门承担主要责任。因财务部门审核不严，造成发票入账错误或税务风险的，由财务部门承担相应责任。行政部门因发票保管不善，导致发票丢失、毁损等情况的，由行政部门承担责任。2.责任追究方式情节较轻的，给予批评教育、责令改正等处理。情