出租店铺业财务制度

PAGE出租店铺业财务制度一、总则（一）目的为加强本出租店铺业财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司所有出租店铺业务的财务管理活动，包括店铺出租的收入、成本、费用等核算及相关财务工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、财务审批程序等各项财务工作。4.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，准确记录和反映出租店铺业务的各项收支情况。2.编制财务报表，定期向管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。6.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务数据准确、及时。参与公司重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调工作。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）收入核算1.店铺出租收入按照租赁合同约定的租金金额和收款时间进行确认。2.租金收入应及时足额入账，不得截留、挪用。对于预收租金，应按照权责发生制原则分期确认收入。3.如有租金减免、租金调整等情况，应根据相关协议和审批文件进行账务处理。（三）成本核算1.与店铺出租相关的成本主要包括房屋折旧、维修费用、物业管理费等。2.房屋折旧按照固定资产折旧政策进行计提，计入主营业务成本。3.维修费用在实际发生时，根据费用性质和受益对象，分别计入主营业务成本或管理费用等科目。4.物业管理费按照合同约定支付，计入主营业务成本。（四）费用核算1.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。各项费用应按照公司费用报销制度进行审批和核算。2.销售费用：主要用于店铺出租业务的市场推广、营销活动等费用支出。销售费用应严格控制，确保费用支出合理有效。3.财务费用：核算公司因筹集资金而发生的利息支出、手续费等。（五）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于公司主营业务和发展需求。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.加强资金审批管理，所有资金支出必须经过严格的审批流程，确保资金支出合理、合规。4.对于重大资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，确需使用现金的，应按照公司现金管理制度进行审批和支付。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行分析和监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对资金回笼情况的跟踪，确保租金收入及时足额收回。3.对资金使用效益进行评估，提高资金使用效率。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据公司业务需要和预算安排，提出固定资产购置申请。2.固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产购置审批通过后，按照规定程序进行采购和验收。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。2.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估处置价格，确保资产处置合理、合规。3.处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按照国家税收法律法规和税务机关要求，定期进行纳税申报，如实缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。3.预算编制应充分考虑市场变化、历史数据等因素，确保预算合理、可行。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门和各月份，明确预算执行责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.如遇市场环境变化、公司战略调整等重大因素影响预算执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行审批，确保调整后的预算合理、有效。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务工作效率。3.促进公司经营目标的实现，提高公司经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司经营规模、业务范围等变化。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各财务岗位的职责，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确审批权限和审批程序。3.财务流程控制：规范财务核算流程、资金收支流程、费用报销流程等，确保财务工作有序进行。4.内部审计与监督：定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况进行监督检查，及时发现和纠正问题。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料齐全、完整。2.按照档案管理要求，对财务资料进行分类、编号、装订，定期归档。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案