养生足浴财务制度

PAGE养生足浴财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范养生足浴公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司成本费用的控制和管理，进行成本核算和分析，降低经营成本。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司资产管理及盘点工作，确保资产安全完整。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责公司成本费用控制和管理，审核各项费用支出，降低经营成本。负责公司税务管理，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，协助公司领导做好财务管理工作。会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，准确记录经济业务，及时反映财务状况。负责公司税务申报和缴纳工作，编制税务报表，办理税务相关事项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和内部控制工作，提供相关财务数据和信息。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。会计人员应在规定时间内完成财务报表的编制工作，并提交给财务经理审核。财务经理对财务报表进行审核后，报公司管理层审批。经审批后的财务报表应及时对外报送。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和归档。会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等，并报公司管理层审批。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，提高资金使用效率。公司各项费用支出应按照财务审批制度进行审批，经批准后方可支付。费用支出应取得合法有效的票据，确保支出的真实性和合规性。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。根据业务需要，合理确定现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。公司应严格控制资金支付风险，对重大资金支出应实行集体决策和审批制度。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和真实性。2.成本费用项目分类营业成本：包括足浴服务直接消耗的原材料、辅助材料、燃料、水电费等。营业费用：包括门店租金、装修费、设备折旧费、员工薪酬、营销费用、差旅费等。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。财务费用：包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门、各门店。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行财务审批制度，确保各项费用支出符合规定。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司根据经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时办理入账手续。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与盘点公司定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查盘点人员和时间安排。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对清查盘点结果应编制清查盘点报告，报公司管理层审批后进行账务处理。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。税务申报应准确、完整地填写纳税申报表，提供相关资料，确保申报数据的真实性和合法性。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，并经税务机关批准。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度，及时识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务处罚和税务纠纷。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。八、财务审批制度1.审批原则财务审批应遵循合法、合规、合理、真实、有效的原则。各项费用支出应严格按照规定的审批流程进行审批，未经批准不得支出。2.审批流程费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，附上相关发票和凭证，经部门负责人审核签字后报财务部门。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司总经理审批。总经理审批同意后，方可报销付款。采购付款审批流程：采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购事项、金额、付款方式等，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，经采购部门负责人审核签字后报财务部门。财务人员对付款申请进行审核，审核无误后报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司总经理审批。总经理审批同意后，方可安排付款。重大资金支出审批流程：对于重大资金支出项目，如投资项目、大额贷款等，应进行可行性研究和论证，并提交详细的项目报告。项目报告经相关部门审核后，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，按照规定的审批程序进行审批，必要时需经董事会或股东会批准。九、财务分析与报告制度1.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。2.财务报告财务部门定期编制财务报告，向公司管