机构居家养老财务制度

PAGE机构居家养老财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机构居家养老服务的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障养老服务的顺利开展，维护服务对象及相关方的合法权益，促进机构居家养老事业的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本机构提供的居家养老服务业务，包括但不限于服务人员薪酬支付、服务设施设备采购、服务耗材购置、场地租赁、水电费缴纳等各项与居家养老服务相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，保障各方知情权。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现机构居家养老服务的社会效益和经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构居家养老服务的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保机构居家养老服务财务活动合法合规。组织编制和审核财务预算、决算报告，为机构决策提供准确的财务数据支持。负责财务风险防控，定期对财务状况进行分析评估，提出改进措施和建议。协调与外部财务监管部门、税务部门等的关系，维护机构良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定定期编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年末组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应结合机构居家养老服务的发展规划、业务计划以及上一年度预算执行情况，采用零基预算和滚动预算相结合的方法，科学合理地预测各项收入和支出。2.各部门应根据本部门的业务活动内容，详细编制收入预算和支出预算。收入预算应包括服务收费收入、政府补贴收入、捐赠收入等；支出预算应包括人员费用、服务成本、设备购置费用、办公费用、水电费等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总审核，综合考虑机构整体财务状况和发展需求，提出调整意见，形成年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是机构居家养老服务财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向管理层报告。对于预算执行偏差较大的项目，应会同相关部门分析原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）服务收费管理1.明确居家养老服务的收费标准，根据服务项目的内容、质量要求、成本核算等因素合理制定收费价格。收费标准应报相关部门备案，并向社会公开。2.建立健全服务收费管理制度，规范收费流程。服务人员应在提供服务前向服务对象或其家属明确告知收费项目、标准和金额，并开具合法有效的收费票据。3.加强对服务收费的监督检查，确保收费合规、足额收取。对于欠费情况，应及时进行催缴，必要时采取法律手段维护机构的合法权益。（二）政府补贴收入管理1.密切关注政府有关居家养老服务的补贴政策，及时了解补贴标准、申请条件和申报流程。2.按照规定的程序和要求，认真组织申报政府补贴资金，确保申报材料真实、准确、完整。3.加强对政府补贴资金的管理，严格按照规定的用途使用，专款专用，不得截留、挪用。同时，做好补贴资金的核算和账务处理，及时向相关部门报送补贴资金使用情况报告。（三）捐赠收入管理1.建立捐赠管理制度，规范捐赠行为。对于接受的捐赠，应开具合法有效的捐赠票据，并及时登记入账。2.加强对捐赠资金和物资的管理，设立专门账户或物资保管场所，确保捐赠资产的安全。按照捐赠者的意愿和相关规定，合理使用捐赠资金和物资，定期向捐赠者反馈使用情况。3.主动公开捐赠信息，接受社会监督，提高捐赠透明度，维护机构良好的社会形象。五、支出管理（一）人员费用支出1.制定合理的人员薪酬体系，根据服务人员的岗位要求、工作绩效等因素确定薪酬标准。薪酬发放应严格按照国家有关规定执行，确保服务人员的合法权益。2.规范人员费用的核算和发放流程，财务部门应根据人力资源部门提供的考勤记录、绩效考核结果等资料，准确计算服务人员的工资、奖金、福利等费用，并按时发放。3.加强对人员费用的控制和管理，严格审核人员费用支出的合理性和合规性，防止虚报、冒领等现象发生。（二）服务成本支出1.明确居家养老服务的成本构成，包括服务耗材、设备折旧、场地租赁、水电费等。建立成本核算制度，对各项服务成本进行准确核算和分析。2.加强对服务成本的控制和管理，制定成本控制目标和措施。优化服务流程，合理配置资源，降低服务耗材消耗，提高设备利用率，节约场地租赁和水电费等支出。3.定期对服务成本进行分析和评估，查找成本管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，不断降低服务成本，提高服务效益。（三）设备购置与维护支出1.根据机构居家养老服务的实际需求，制定设备购置计划。设备购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保设备质量和性价比。2.加强对设备购置资金的管理，严格按照预算安排和采购合同支付设备款项。设备购置后，应及时办理验收手续，登记入账，并建立设备台账，加强对设备的日常管理。3.制定设备维护保养制度，定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行。设备维护费用应纳入预算管理，合理安排资金，保障设备维护工作的顺利开展。对于大型设备或关键设备，应建立维修档案，记录维修情况。（四）办公费用支出1.规范办公费用的开支范围，包括办公用品购置、办公设备维修、通讯费、差旅费等。建立办公费用审批制度，严格控制办公费用支出。2.加强对办公用品的管理，实行集中采购和领用制度。办公用品采购应选择正规供应商，确保质量和价格合理。领用办公用品时，应进行登记，严格控制领用数量。3.严格控制办公设备维修费用，对于一般性维修，应选择性价比高的维修服务商；对于重大维修，应进行招标或询价，确保维修费用合理。规范通讯费、差旅费等报销标准和流程，严格审核报销凭证，防止不合理支出。（五）其他支出1.对于其他与机构居家养老服务相关的支出，如培训费用、宣传费用、会议费用等，应按照相关规定和预算安排进行管理。2.各项其他支出应严格履行审批手续，明确支出的必要性和合理性。财务部门应加强对其他支出的审核，确保支出合规、有效。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。每日现金收支应及时登记入账，做到日清月结。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金收付安全、准确。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，及时与客户沟通，了解款项回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并报相关部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置按照固定资产管理制度和预算安排，办理固定资产购置手续。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过正规渠道进行，签订采购合同，明确双方权利义务。购置过程中应严格控制采购成本，确保固定资产质量。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，及时登记固定资产增加、减少、折旧等情况。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查过程中发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置。处置固定资产应进行评估作价，通过拍卖、转让等方式进行，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对于机构拥有的无形资产，如商标权、著作权、专利权等，应按照相关法律法规进行管理和核算。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。摊销费用应计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映机构居家养老服务的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，报送管理层、监管部门和其他相关利益者。同时，应做好财务报告的保密工作，防止财务信息泄露。（二）财务分析1.定期对机构居家养老服务的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势、存在问题及原因。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、成本效益分析等方面。通过财务分析，为管理层提供决策支持，帮助机构优化资源配置，提高财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.设立内部审计岗位或机构，配备专业的内部审计人员，对机构居家养老服务的财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计应重点关注财务收支的合规性、资产管理的安全性、预算执行的有效性等方面，确保财务活动规范有序。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请外部