拖船企业财务制度及流程

PAGE拖船企业财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范拖船企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本拖船企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程。效益性原则：追求资金使用效益最大化。制衡性原则：建立健全内部财务制衡机制。二、财务机构与人员1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。2.财务人员配备配备具备专业资质和丰富经验的财务人员，明确各岗位职责。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责财务管理工作，制定财务战略，组织财务核算与监督等。会计职责：进行财务核算，编制财务报表，登记账簿等。出纳职责：办理资金收付，保管现金和有价证券，登记现金日记账等。三、财务预算管理1.预算编制年度预算编制：每年末，各部门根据企业战略目标和业务计划，编制下一年度预算草案。预算内容：包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法。2.预算审批预算草案经财务部门审核后，提交企业管理层审批。3.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，财务部门进行监控和分析。4.预算调整因特殊情况需要调整预算的，按规定程序进行申请和审批。四、收入管理1.拖船作业收入收费标准：根据市场行情和企业成本，制定合理的拖船作业收费标准。收入确认：拖船作业完成并取得相关证明后，确认收入。收款管理：及时催收款项，确保收入足额入账。2.其他收入如租金收入、赔偿收入等，按照相关规定进行核算和管理。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括燃油费、船员薪酬、维修保养费等。间接成本：如管理费用、财务费用等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确控制目标和措施。加强采购管理，降低物资采购成本。合理安排人员，控制人工成本。3.成本费用核算按照权责发生制原则，准确核算成本费用。六、资产管理1.固定资产管理固定资产购置：根据企业需要和预算进行购置审批。固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产清查：定期进行清查，确保账实相符。2.流动资产货币资金管理：严格遵守现金管理规定，确保资金安全。应收账款管理：加强催收，降低坏账风险。存货管理：合理控制存货水平，定期盘点。七、负债管理1.短期负债包括短期借款、应付账款等，合理安排还款计划，避免逾期。2.长期负债如长期借款等，按照借款合同约定进行管理。3.或有负债对可能产生的或有负债进行评估和披露。八、利润及利润分配管理1.利润核算准确核算企业的利润，反映经营成果。2.利润分配按照国家规定和企业章程，进行利润分配。九、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务分析对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。十、财务监督与审计1.内部监督财务部门定期进行自查自纠，加强内部监督。2.外部审计接受外部审计机构的审计，配合审计工作。十一、税务管理1.税务登记与申报按时办理税务登记，准确申报纳税。2.税收筹划合理进行税收筹划，但不得违反法律法规。