园林工程项目财务制度

PAGE园林工程项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林工程项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障园林工程项目的顺利实施，实现公司的经济效益与社会效益目标。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有园林工程项目，包括但不限于公园绿化工程、景观设计与施工一体化项目、城市绿地改造工程等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映园林工程项目的财务状况和经营成果。3.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，优化资源配置，降低成本费用，实现项目的经济效益最大化。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督与制约，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的园林工程项目财务部门，配备专业的财务人员，负责园林工程项目的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务主管职责全面负责园林工程项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度与流程。组织编制项目预算、财务报表等，为项目决策提供准确的财务信息支持。监督项目资金的使用情况，审核各项费用支出，确保资金安全与合理使用。协调与其他部门的关系，参与项目成本控制、招投标等工作，提供财务专业意见。定期对项目财务状况进行分析，提出改进措施和建议，为项目管理提供决策依据。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责园林工程项目的会计核算工作。准确记录项目各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿，及时编制财务报表。负责项目成本核算与分析，协助财务主管进行成本控制与管理。保管项目财务档案，确保档案资料的完整与安全。配合财务主管完成其他财务管理工作。3.出纳职责负责园林工程项目现金、银行存款的收付与保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的准确性与安全性。办理银行账户的开立、变更、注销等手续，定期核对银行账目。负责编制现金流量表，及时反映项目资金流动情况。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.园林工程项目预算应根据项目规划、设计方案、施工进度计划等进行编制，确保预算的科学性与合理性。2.预算编制内容包括工程直接成本（如苗木采购、人工费用、材料费用等）、间接成本（如管理费、规费、利润等）、其他费用（如不可预见费等）。3.各部门应协同配合，提供相关基础资料，财务部门负责汇总、审核和编制项目总预算。预算编制完成后，经项目负责人、财务主管审核，报公司领导审批后执行。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，各部门应根据预算安排控制费用支出，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和反馈，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理预算调整手续，并经公司领导审批后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、成本控制情况、项目效益等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）工程价款收入1.园林工程项目的工程价款收入应按照合同约定的结算方式和时间及时收取。财务部门应加强与项目业主、建设单位的沟通协调，确保工程款的足额、及时到账。2.工程价款收入的确认应符合相关会计准则和合同约定，按照完工进度或实际结算金额进行确认。3.收取工程款时，应开具合法有效的发票，并做好收款记录，及时进行账务处理。（二）其他收入1.园林工程项目如有其他收入，如项目奖励收入、材料物资处置收入等，应按照规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。财务部门应加强对其他收入的审核与监督，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本苗木成本：包括苗木采购价款、运输费、种植费等。人工成本：指参与园林工程项目施工的各类人员的工资、奖金、福利等费用。材料成本：如肥料、农药、辅助材料等费用。机械成本：施工过程中使用的机械设备的租赁、折旧、维修等费用。2.间接成本管理费：项目管理人员的工资、办公费、差旅费等。规费：按规定应缴纳的各种规费，如工程排污费、社会保障费等。利润：根据项目合同约定和公司经营目标确定的利润。3.其他费用：如不可预见费、临时设施费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度体系，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对苗木采购的管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低苗木采购成本。同时，合理规划苗木种植数量和品种，减少浪费。3.优化人工成本管理，根据项目施工进度和实际需求合理安排人员，提高劳动效率，控制人工费用支出。4.严格控制材料物资的采购、领用和库存管理，降低材料损耗，节约材料成本。5.加强对机械设备的调度与管理，提高设备利用率，降低机械成本。6.严格控制间接成本和其他费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理开支。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对园林工程项目的成本费用进行准确核算。2.成本核算应按照项目、成本费用类别等进行明细核算，确保成本信息的清晰与准确。3.定期进行成本费用分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资金管理（一）资金筹集1.根据园林工程项目的资金需求，合理筹集资金，确保项目资金的及时供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、项目融资等。财务部门应根据公司实际情况和项目特点，选择合适的筹资方式，并做好筹资成本的控制与管理。3.办理银行贷款等筹资业务时，应严格按照银行要求提供相关资料，履行审批手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用的合理性与安全性。2.按照项目预算安排使用资金，优先保障工程直接成本支出，合理安排间接成本和其他费用支出。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证的真实性与合法性。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（三）资金监控1.财务部门应定期对园林工程项目的资金状况进行监控，及时掌握资金动态，确保资金安全。2.建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等情况进行预警提示，及时采取措施加以解决。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.园林工程项目涉及的固定资产包括施工设备、运输车辆、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性与合理性。购置后应及时办理验收手续，登记入账，并按照规定计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.园林工程项目的流动资产主要包括苗木、材料物资等存货。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照预算和实际需求进行，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。存货入库时应进行严格验收，确保数量、质量相符。4.加强存货保管，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。对于积压、变质等存货，应及时进行处理，减少损失。5.存货领用应按照规定的审批程序进行，确保领用的合理性与合规性。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制园林工程项目的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果，为项目管理和公司决策提供依据。3.财务报表编制完成后，应经财务主管审核，报公司领导审批后存档。（二）财务分析1.定期对园林工程项目的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括项目预算执行情况、成本费用分析、资金状况分析、盈利能力分析等内容。2.通过财务分析，找出项目财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为项目管理提供决策支持。3.财务分析报告应提交给项目负责人、公司领导等相关人员，作为项目管理和公司决策的重要参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全园林工程项目内部财务监督制度，加强对财务管理各环节的监督与检查。2.财务部门应定期对项目财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.公司内部审计部门应定期对园林工程项目进行审计，审查项目财务收支的真实性、合法性和效益性，发现违规违纪行为及时进行处理。（二）外部审计1.根据国家法