房屋中介财务制度

PAGE房屋中介财务制度一、总则（一）目的为加强本房屋中介公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、有序、高效运行，保障公司及客户的利益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本房屋中介公司及其所属各部门、分支机构、办事处等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度，确保财务工作标准化、规范化。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司税务权益。5.参与公司经营决策，对重大投资、融资、资产处置等事项进行财务评估和风险分析。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务支持和建议，协助领导做好财务管理工作。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向公司领导汇报财务状况和经营成果。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告财务经理。负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理做好税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付业务时，要认真审核原始凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。每日盘点现金，做到账实相符，发现现金短缺或溢余要及时查明原因，并报告财务经理。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。负责保管公司财务印章、空白支票等重要票据，严格按照规定使用，确保安全。三、财务核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产在取得时按照实际成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，企业一律不得自行调整其账面价值。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应按照规定及时填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应连续编号，摘要应清晰明了，会计分录应正确无误。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。各种账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.每月末，会计人员应根据账簿记录编制月度财务报表，经财务经理审核后报公司领导。每季度末和年末应编制季度和年度财务报表，并进行财务分析，为公司决策提供依据。3.财务报表编制完成后，应加盖公司公章，并由财务经理、法定代表人签字盖章。财务报表应及时报送税务机关、银行等相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。融资方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.股东出资应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额及时足额缴纳。公司应向股东出具出资证明，并进行工商登记变更。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，每月末各部门应根据下月工作计划编制资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门汇总编制公司月度资金预算，经财务经理审核、公司领导批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，各部门应提前提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。财务部门根据预算和资金状况进行审核，报财务经理批准后支付。3.对于重大资金支出，如大额房产交易资金收付、重大投资项目等，应实行集体决策，并进行严格的审批程序。财务部门应参与项目前期论证和预算编制，对资金使用情况进行全程监督。4.公司应加强资金安全管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。现金收付应通过公司指定的银行账户进行，不得坐支现金。银行存款应定期核对，确保资金安全。（三）资金结算1.公司与客户、供应商等之间的资金结算应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金交易。对于金额较大的款项收付，应采用银行汇票、支票等结算方式，确保资金安全。2.财务人员应及时办理资金结算业务，根据业务发生情况准确记录资金收支情况。对于已结算的款项，应及时取得相关凭证，并进行账务处理。3.加强与银行的沟通协调，及时掌握银行账户资金动态，合理安排资金使用，提高资金使用效率。五、费用管理（一）费用分类与标准1.公司费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指公司在经营活动中发生的各项费用，如销售人员工资、业务提成、广告宣传费、差旅费等；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、水电费、折旧费等；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.制定各项费用的开支标准和审批流程，明确费用报销的范围、额度、审批权限等。费用标准应根据公司实际情况和市场行情合理确定，并随着公司经营情况的变化适时调整。（二）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，如发票、收据、合同等。2.经办人将费用报销单提交部门负责人审核，部门负责人应根据费用发生的合理性、必要性以及预算情况进行审核，签字确认后报财务部门。3.财务人员对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销是否符合公司规定的标准和流程。审核无误后，报财务经理批准。4.财务经理根据公司财务状况和费用预算情况进行审批，对于超出预算或不符合规定的费用报销予以拒绝。审批通过后，财务人员按照规定办理报销手续，支付报销款项。（三）费用控制与分析1.加强费用控制，定期对各项费用进行统计分析，及时发现费用支出中的异常情况，并采取有效措施进行调整。对于费用超支较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。2.建立费用考核制度，将费用指标分解到各部门，与部门绩效考核挂钩。通过费用考核，激励各部门合理控制费用支出，提高公司经济效益。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应在规定期限内办理变更登记。2.财务人员应熟悉国家税收政策，按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整、准确，包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料。3.按时缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理申请手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。（二）发票管理1.公司应按照发票管理规定，正确使用发票。发票的开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应是合法有效的，不得取得虚假发票或白条入账。2.设立发票专用章，由专人负责保管和使用。发票开具应加盖发票专用章，不得使用财务专用章或其他印章代替。3.加强发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理，建立发票台账，详细记录发票的领购、使用、结存情况。定期对发票进行盘点，确保发票安全。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，综合考虑各种因素，确保筹划方案具有可行性和有效性。不得采取违法违规手段进行税务筹划，避免税务风险。七、资产与负债管理（一）资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务人员应按照国家会计制度的规定，对资产进行分类核算和管理。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强货币资金管理，确保资金安全；对应收账款进行定期清理，及时催收款项，减少坏账损失；对存货进行定期盘点，确保账实相符。3.固定资产包括房屋、建筑物、设备、交通工具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。4.无形资产包括商标权、专利权、著作权等。对无形资产进行评估和确认，按照规定进行摊销。加强无形资产的保护和管理，确保其价值不受损失。（二）负债管理1.公司负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。财务人员应按照国家会计制度的规定，对负债进行分类核算和管理。2.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。按时偿还债务，不得拖欠债务。对于应付账款等应付款项，应按照合同约定及时支付，维护公司良好的商业信誉。3.加强对应付职工薪酬、应交税费等负债的管理，确保按时足额支付职工工资、缴纳税费，维护职工权益和国家税收利益。八、利润分配与财务分析（一）利润分配1.公司利润分配应按照公司章程和国家法律法规的规定进行。在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，可根据公司发展需要和股东意愿进行利润分配。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。任意盈余公积由公司股东大会决定提取。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后执行。财务人员应按照利润分配方案及时进行账务处理。（二）财务分析1.定期进行财务分析，全面、系统地评价公司财务状况和经营成果。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。2.财务分析报告应及时报送公司领导，为公司决策提供依据。通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对公司