广西中小学食堂财务制度

PAGE广西中小学食堂财务制度一、总则（一）制定目的为加强广西中小学食堂财务管理，规范食堂财务行为，提高资金使用效益，保障师生饮食安全和合法权益，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广西境内所有公办中小学食堂，包括义务教育阶段学校食堂和普通高中学校食堂。民办中小学食堂可参照执行。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保食堂财务管理合法合规。2.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持食堂财务收支平衡，不得出现赤字。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受师生、家长和社会监督。4.服务师生原则：以服务师生为宗旨，保障师生饮食质量和安全，合理确定饭菜价格。二、财务管理体制（一）管理主体中小学食堂实行学校校长负责制，校长对食堂财务工作负总责。学校应成立食堂财务管理领导小组，由校长担任组长，总务主任、教师代表、家长代表等为成员，负责审议食堂财务预算、决算，监督财务收支情况等。（二）财务机构设置学校食堂应单独设立会计机构，配备专职会计人员和出纳人员。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和食堂财务管理规定。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）职责分工1.校长职责：全面领导食堂财务管理工作，审批食堂财务预算、决算和重大财务开支，对食堂财务工作负总责。2.总务主任职责：协助校长管理食堂财务工作，负责编制食堂财务预算、决算草案，审核财务收支凭证，组织财务人员进行会计核算和财务分析等。3.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，定期向学校和师生公开财务信息等。4.出纳人员职责：负责食堂现金收付、银行结算和票据管理，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券等。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校师生人数、食堂经营规模、物价水平等因素，参考上年度食堂财务收支情况，结合本年度工作计划和发展目标，编制食堂财务预算。2.编制内容：食堂财务预算应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括伙食费收入、财政补助收入、其他收入等；支出预算主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、维修费用支出、其他支出等。3.编制程序：每年[具体时间]前，食堂财务人员应根据学校要求，编制食堂财务预算草案，经总务主任审核后，报校长审批。校长审批后的预算草案应在学校内公示[具体天数]，征求师生和家长意见。公示无异议后，正式下达执行。（二）预算执行1.严格执行预算：食堂应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得随意调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校批准。2.加强预算控制：建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对各项费用支出的控制，严格执行开支标准和审批程序，确保预算执行的准确性和严肃性。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、物价大幅波动、师生人数变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.调整程序：食堂应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经总务主任审核后，报校长审批。校长审批后的预算调整申请应在学校内公示[具体天数]，征求师生和家长意见。公示无异议后，正式下达执行。四、收入管理（一）伙食费收入1.收费标准：中小学食堂应按照物价部门核定的收费标准收取伙食费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在学校内公示，接受师生和家长监督。2.收费方式：伙食费可以采取按月、按学期或按学年收取的方式。收费时应开具合法有效的票据，票据内容应包括收费项目、收费标准、收费金额、收费日期等。3.收入核算：食堂应及时将收取的伙食费足额缴存学校财务专户，实行收支两条线管理。会计人员应按照规定进行收入核算，确保伙食费收入准确、完整。（二）财政补助收入1.补助标准：财政部门应按照有关规定，对中小学食堂给予适当的财政补助。补助标准应根据学校实际情况和财政承受能力确定，并及时足额拨付到学校。2.补助用途：财政补助收入应专项用于食堂设施设备购置、食材采购、人员培训等方面，不得挪作他用。3.收入核算：学校应按照规定进行财政补助收入核算，确保财政补助收入准确、完整。会计人员应及时将财政补助收入入账，并在财务报表中单独列示。（三）其他收入1.收入范围：食堂其他收入主要包括食堂小卖部收入、场地出租收入、上级部门奖励收入等。2.收入管理：食堂其他收入应按照规定进行管理，收入来源合法合规，收入金额真实准确。其他收入应及时足额缴存学校财务专户，实行收支两条线管理。3.收入核算：会计人员应按照规定进行其他收入核算，确保其他收入准确、完整。其他收入应在财务报表中单独列示，并注明收入来源和用途。五、支出管理（一）食材采购支出1.采购原则：食堂食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择资质良好、信誉度高、价格合理的供应商。建立健全食材采购管理制度，规范采购流程，确保食材质量安全。2.采购方式：食材采购可以采取招标采购、询价采购、定点采购等方式。采购金额较大的食材应实行招标采购，采购金额较小的食材可以采取询价采购或定点采购。3.采购验收：食堂应建立食材验收制度，对采购的食材进行严格验收。验收内容包括食材的品种、数量、质量、价格等。验收合格后，验收人员应在验收单上签字确认。4.支出核算：会计人员应按照规定进行食材采购支出核算，确保食材采购支出准确、完整。食材采购支出应根据验收单和发票等凭证入账，并在财务报表中单独列示。（二）人员工资支出1.人员配备：食堂应根据经营规模和实际需要，合理配备工作人员。工作人员应具备相应的从业资格证书和健康证明，遵守食堂管理制度和工作纪律。2.工资标准：食堂工作人员工资标准应按照国家有关规定和学校实际情况确定，并在学校内公示。工资发放应及时足额，不得拖欠。3.支出核算：会计人员应按照规定进行人员工资支出核算，确保人员工资支出准确、完整。人员工资支出应根据工资表和银行代发凭证等入账，并在财务报表中单独列示。（三）水电费支出1.费用管理：食堂应加强水电费管理，建立健全水电费管理制度，规范水电费使用行为。定期对水电费使用情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.费用核算：会计人员应按照规定进行水电费支出核算，确保水电费支出准确、完整。水电费支出应根据水电费发票等凭证入账，并在财务报表中单独列示。（四）设备购置支出1.购置计划：食堂应根据实际需要和发展规划，制定设备购置计划。设备购置计划应报学校审批后实施。2.购置方式：设备购置可以采取招标采购、询价采购等方式。采购金额较大的设备应实行招标采购，采购金额较小的设备可以采取询价采购。3.资产核算：会计人员应按照规定进行设备购置支出核算，确保设备购置支出准确、完整。设备购置支出应根据发票和固定资产验收单等入账，并按照固定资产管理规定进行核算和管理。（五）维修费用支出1.维修计划：食堂应建立健全维修管理制度，定期对食堂设施设备进行检查和维护，及时发现问题并制定维修计划。维修计划应报学校审批后实施。2.维修方式：维修费用支出可以采取自行维修、委托维修等方式。维修金额较大的项目应实行招标维修，维修金额较小的项目可以采取询价维修或委托维修。3.支出核算：会计人员应按照规定进行维修费用支出核算，确保维修费用支出准确、完整。维修费用支出应根据发票和维修验收单等入账，并在财务报表中单独列示。（六）其他支出1.支出范围：食堂其他支出主要包括办公费用支出、差旅费支出、业务招待费支出等。2.支出管理：食堂其他支出应按照规定进行管理，支出标准和审批程序应符合国家有关规定和学校实际情况。严格控制其他支出，确保支出合理合规。3.支出核算：会计人员应按照规定进行其他支出核算，确保其他支出准确、完整。其他支出应根据发票等凭证入账，并在财务报表中单独列示。六、成本核算（一）成本核算对象中小学食堂成本核算对象为食堂提供的各类饭菜。（二）成本核算内容食堂成本核算内容包括食材成本、人工成本、水电费成本、设备折旧成本、其他成本等。（三）成本核算方法食堂成本核算应采用品种法或分类法等方法进行。成本核算应按照权责发生制原则，准确计算各项成本费用，确保成本核算结果真实可靠。（四）成本分析与控制定期对食堂成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以控制。加强对食材采购、人员工资、水电费等成本费用的管理，降低食堂运营成本。七、资产管理（一）流动资产1.库存现金管理：食堂应严格遵守现金管理规定，并按照规定的库存限额留存现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理：食堂应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，确保银行存款安全。3.应收账款管理：食堂应加强对应收账款的管理，及时清理应收账款，确保资金回笼。对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施加以催收。（二）固定资产1.固定资产购置：食堂固定资产购置应按照学校固定资产管理制度执行，严格履行审批手续。购置的固定资产应及时入账，并按照固定资产管理规定进行核算和管理。2.固定资产折旧：食堂应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法和折旧年限应符合规定要求。固定资产折旧应计入成本费用，确保成本核算准确。3.固定资产清查：定期对食堂固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。（三）无形资产食堂无形资产主要包括食堂品牌、商标等。食堂应加强对无形资产的管理，保护无形资产的安全和完整。无形资产的取得、转让、摊销等应按照国家有关规定进行核算和管理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全食堂财务内部监督制度，明确监督职责和监督程序，加强对食堂财务收支、成本核算、资产管理等方面的监督。2.定期进行内部审计：学校应定期对食堂财务进行内部审计，审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性，成本核算的准确性，资产管理的有效性等。内部审计结果应及时向学校报告，并作为食堂财务管理决策的重要依据。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门监督：食堂应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改。2.接受师生、家长和社会监督：食堂应定期向师生、家长公开财务信息，接受师生、家长和社会监督。对师生、家长和社会提出的意见和建议，应认真研究并及时改进。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：食堂应定期编制财务报告，财务报告内容包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。财务报告应真实准确、完整及时，能够反映食堂财务状况和经营成果。2.报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度编制，报表格式和编制方法应符合规定要求。财务报告编制完成后，应经会计人员、总务主任、校长审核签字后报