小广告公司财务制度

PAGE小广告公司财务制度一、总则（一）目的为了加强本小广告公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小广告公司全体员工，包括公司总部及各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算和财务管理，规范财务操作流程，确保财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：在确保公司财务安全的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督，防范财务风险，确保公司财务活动的合规、有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面管理公司财务工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策，对公司财务工作的合法性、真实性和效益性负责。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保会计信息的准确、及时和完整。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定公司财务管理制度和财务计划，经公司管理层批准后组织实施。负责公司财务决策和财务分析工作，为公司管理层提供财务决策支持。组织财务核算和财务监督工作，确保公司财务工作的合规、有序进行。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算缴纳各种税款，合理进行税务筹划。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保现金安全。负责公司银行账户的管理和维护工作，及时核对银行账目，确保资金收支准确无误。负责公司资金日报表的编制和报送工作，及时反映公司资金状况。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和公司财务管理制度，确保财务支出的合法性、合理性和真实性。坚持分级审批原则，根据财务支出的金额大小和性质，分别由不同级别的管理人员进行审批。实行审批责任追究制度，对审批不当造成公司损失的，追究审批人的责任。2.审批流程费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，报销人到出纳处办理报销手续。采购付款审批流程：采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，采购部门办理采购手续，财务部门根据采购合同和发票进行付款审批，经总经理再次审批后，出纳办理付款手续。借款审批流程：借款人填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，出纳办理借款手续。借款到期后，借款人应及时归还借款，如需延期，应重新办理借款审批手续。（二）财务预算制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，合理预测公司未来财务状况和经营成果。坚持实事求是原则，预算数据应真实、准确、可靠，具有可操作性。实行全员参与原则，各部门应积极配合财务部门编制预算，确保预算的全面性和准确性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，公司财务部门根据公司战略目标和经营计划，制定下一年度财务预算编制方案，经公司管理层批准后，下达给各部门。各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析预算数据的合理性和准确性，对不合理的预算数据提出调整意见，与各部门进行沟通协商。经审核汇总后，形成公司下一年度财务预算草案。预算草案审批：公司财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。预算执行与监控：公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）财务核算制度1.会计核算原则按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。会计核算应及时、准确、完整，做到日清月结，定期编制财务报表。会计核算应遵循谨慎性原则，合理计提资产减值准备，充分估计可能发生的损失和费用。2.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行明细分类核算和总分类核算。按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行会计核算，确保会计信息的一致性和可比性。固定资产采用平均年限法计提折旧，无形资产按照规定的摊销期限进行摊销。成本核算采用品种法或分步法，按照产品或项目归集成本费用，计算产品或项目成本。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映公司财务状况和经营成果。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报公司管理层和相关部门。（四）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资等。加强对资金筹集的管理，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性，降低资金成本。建立健全资金筹集风险评估机制，对资金筹集过程中可能出现的风险进行评估和防范，确保公司资金安全。2.资金使用管理严格按照公司财务预算和资金审批制度使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金用途，确保公司各项业务的正常开展。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确和及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。建立健全资金结算风险防范机制，对资金结算过程中可能出现的风险进行评估和防范，确保公司资金安全。（五）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，定期进行盘点和核对，确保货币资金的安全和完整。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货：包括原材料、库存商品等。加强对存货的管理，建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。2.固定资产建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的账实相符。按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。固定资产购置、处置等应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产的安全和完整。3.无形资产对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括商标权、专利权、著作权等。按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销期限和摊销方法。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值不受损失。（六）成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应真实、准确、完整，做到日清月结，定期编制成本费用报表。加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平，提高公司经济效益。2.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和控制责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，对超预算的成本费用支出进行严格审批。优化业务流程，提高工作效率，降低业务成本。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，降低采购成本、生产成本和销售成本。加强对费用报销的管理，严格执行费用报销审批制度，控制不合理的费用支出。四、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息，不得隐瞒或虚报。3.在内部财务监督过程中，发现违反财务制度的行为，应及时进行制止和纠正，并按照公司规定追究相关人员的责任。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定内部审计计划，对公司财务状况和经营成果进行审计检查，出具审计报告。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计机构的工作，对内部审计发现的问题及时进行整改，完善公司内部控制制度。五、财务档案管理1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。2.财务档案应按照国家档案管理