煤矿财务制度流程

PAGE煤矿财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范煤矿企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规和行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本煤矿企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤矿企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、成本核算、资产管理、财务报告等。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备财务负责人、会计、出纳等专业人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作正常运转。审核重要财务事项，参与企业重大决策，提供财务支持和建议。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理、凭证编制、账簿登记等工作，保证财务数据准确无误。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员办理现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务资料。三、资金筹集（一）筹资渠道1.自有资金：企业通过自身积累形成的资金，包括留存收益、折旧等。2.银行贷款：向银行等金融机构申请的各类贷款，如固定资产贷款、流动资金贷款等。3.其他筹资方式：根据企业实际情况，可采用发行债券、融资租赁等方式筹集资金。（二）筹资审批程序1.由企业相关部门根据生产经营需要提出筹资申请，明确筹资金额、用途、期限、还款计划等。2.财务部门对筹资申请进行初审，评估筹资风险和资金成本，提出初审意见。3.提交企业管理层或董事会审批，重大筹资事项需经股东大会审议通过。4.审批通过后，按照规定办理筹资手续，签订相关合同或协议。（三）资金管理1.加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，专款专用。2.定期对筹资资金的使用情况进行检查和监督，防止资金挪用、浪费等情况发生。3.合理安排还款计划，按时足额偿还债务，维护企业良好的信用记录。四、成本核算（一）成本核算对象以煤矿生产过程中的各个作业环节或产品品种为成本核算对象，如采煤、掘进、运输、通风等环节，或不同品种的煤炭产品。（二）成本项目1.材料成本：包括采煤、掘进等生产过程中消耗的各种原材料、辅助材料等。2.人工成本：支付给煤矿职工的工资、奖金、津贴、补贴等。3.设备折旧：煤矿生产设备按照规定计提的折旧费用。4.电力成本：生产过程中消耗的电力费用。5.其他成本：如运输费、通风费、安全费、管理费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将生产过程中发生的各项成本分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（四）成本控制措施1.建立成本预算制度，定期编制成本预算，明确成本控制目标。2.加强对材料采购、消耗的管理，降低材料成本。3.优化劳动组织，提高劳动效率，控制人工成本。4.合理安排设备使用，提高设备利用率，降低设备折旧成本。5.加强能源管理，节约电力等能源消耗，降低能源成本。6.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。按照国家相关规定和企业实际情况进行分类。2.固定资产购置：由使用部门提出申请，经审批后由采购部门负责购置。购置过程中要遵循招投标等相关规定，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果要形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产要查明原因，及时进行账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置前要进行评估，按照规定程序审批，处置收入要及时入账。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类：包括原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品等。2.存货采购：根据生产经营需要，制定合理的存货采购计划。采购过程要严格控制质量和价格，签订采购合同，并按照合同约定进行验收和付款。3.存货核算：采用永续盘存制进行存货核算，定期对存货进行盘点，确保账实相符。4.存货发出：按照先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。5.存货清查与盘点：定期进行存货清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的存货要及时处理，调整账务。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括土地使用权、采矿权、专利权、商标权等。按照相关规定进行计价、摊销和管理。2.其他资产：如长期待摊费用、临时设施等，要按照规定进行核算和管理，确保资产的安全完整。六、财务报告（一）财务报告种类1.月度财务报告：反映企业月度财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附表。2.季度财务报告：在月度财务报告基础上，增加财务情况说明书等内容，对企业季度财务状况和经营成果进行更详细的分析和说明。3.年度财务报告：全面反映企业年度财务状况、经营成果和现金流量情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表及附注，以及财务情况说明书。（二）财务报告编制要求1.按照国家统一的会计准则和企业财务制度规定的格式和内容编制财务报告。2.财务数据要真实、准确、完整，报表之间、报表各项目之间的勾稽关系要一致。3.财务报告编制完成后，要进行认真审核，确保报告质量。（三）财务报告报送与披露1.月度财务报告于月度终了后[X]日内报送企业管理层及相关部门。2.季度财务报告于季度终了后[X]日内报送企业管理层及相关部门，并按照规定对外披露。3.年度财务报告于年度终了后[X]日内编制完成，经审计后报送企业管理层、股东及相关监管部门，并向社会公开披露。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务活动合法合规，保证财务信息真实准确，提高财务管理效率，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节和岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应企业内外部环境变化，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确不同层次管理人员的审批权限，重大财务事项实行集体决策审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和企业财务制度，规范会计核算流程，保证财务信息质量。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：建立全面预算管理制度，对各项财务收支进行预算控制，严格执行预算调整程序。6.运营分析控制：定期对企业财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作进行考核评价，激励其提高工作质量和效率。八、财务监督（一）内部监督1.企业内部审计部门定期对财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性合法性、内部控制的有效性等。2.财务部门内部要建立相互监督机制，会计人员之间要相互核对账务，出纳人员要定期与会计人员核对账目。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部