电力设计公司财务制度

PAGE电力设计公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电力设计公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足公司内部管理和外部监管的需要。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，认真履行职责，做好财务核算、财务管理、财务监督等工作，确保公司财务工作的正常运转。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策包括会计核算方法、会计报表编制方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。2.会计估计：公司应根据会计核算的需要，合理进行会计估计。会计估计应当基于可靠的证据和合理的假设，不得随意变更。会计估计变更应按照国家统一的会计制度规定进行处理，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目与账户设置1.会计科目设置：公司应按照国家统一的会计制度规定，结合本公司的业务特点和管理要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保财务核算的全面性和准确性。2.账户设置：根据会计科目设置相应的账户，对公司的经济业务进行分类核算。账户应按照会计科目进行明细核算，以便于财务信息的查询和分析。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证管理：财务凭证是记录公司经济业务的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照规定的格式和内容填写，确保凭证的完整性和准确性。2.账簿管理：公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，对公司的经济业务进行全面、系统的核算。账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿应定期进行结账和对账，确保财务信息的准确性和及时性。（四）财务报表编制与报送1.财务报表编制：公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，确保报表数据的真实性和准确性。2.财务报表报送：公司应按照规定的时间和要求，将财务报表报送公司管理层、股东、税务机关、财政部门等相关部门。财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字盖章。三、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制：公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算、资金筹资预算等。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金的合理使用和安全。2.资金预算执行：公司应严格执行资金预算，加强资金收支管理。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金预算调整：如因市场环境、经营计划等因素发生重大变化，需要调整资金预算的,应按照规定的程序进行审批。资金预算调整应确保公司资金的合理使用和安全，不得随意调整。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：公司应根据自身发展需要和资金状况，合理选择筹资渠道和方式。筹资渠道包括银行借款、发行债券、股权融资等；筹资方式包括直接融资和间接融资。公司应根据不同的筹资渠道和方式特点，选择合适的筹资方案，降低筹资成本，防范筹资风险。2.筹资审批程序：公司进行筹资活动，应按照规定的程序进行审批。筹资方案应经公司管理层、董事会等相关部门审议通过，并报股东大会批准。筹资审批应严格审查筹资的必要性、可行性、合理性和安全性，确保筹资活动符合公司发展战略和财务目标。3.筹资风险管理：公司应加强筹资风险管理，建立健全筹资风险预警机制。筹资风险预警应关注筹资规模、筹资成本、筹资期限、筹资结构等因素，及时发现和防范筹资风险。公司应根据筹资风险状况，采取相应的风险应对措施，如调整筹资方案、优化筹资结构、加强资金管理等，确保公司筹资活动的安全。（三）资金使用管理1.资金支付审批程序：公司应建立健全资金支付审批程序，严格控制资金支出。资金支付应按照规定的审批流程进行，由相关部门负责人、财务负责人、公司管理层等进行审批。资金支付审批应严格审查资金支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保资金支出符合公司财务制度和相关规定。2.资金使用范围：公司资金应主要用于公司生产经营活动、投资活动、筹资活动等方面，不得用于与公司经营无关的支出。公司应加强对资金使用的监督和管理，确保资金使用的安全和效益。3.资金结算管理：公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算应采用安全、快捷、高效的结算方式，如银行转账、支票、汇票等。公司应加强对资金结算凭证的管理，确保资金结算的真实性和准确性。（四）资金内部控制1.岗位分离与授权审批：公司应建立健全资金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，实行岗位分离和授权审批制度。资金管理岗位应与会计核算岗位、资金结算岗位等相分离，避免资金管理风险。资金支付审批应严格按照授权审批制度进行，不得越权审批。2.资金清查与盘点：公司应定期对资金进行清查和盘点，确保资金账实相符。资金清查和盘点应包括现金、银行存款、有价证券等。资金清查和盘点结果应及时报告公司管理层，并进行相应的处理。3.资金监控与审计：公司应加强对资金的监控和审计，建立健全资金监控和审计制度。资金监控应实时关注资金收支情况、资金余额变化等，及时发现和防范资金风险。资金审计应定期对公司资金管理情况进行审计，检查资金管理制度的执行情况、资金使用的合规性和效益性等，确保公司资金管理工作的规范和有效。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。公司应建立健全货币资金内部控制制度，严格控制货币资金收支，定期对货币资金进行清查和盘点。2.应收账款：公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应按照合同约定及时收回，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施加强应收账款催收，降低应收账款坏账风险。3.存货：公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货应按照规定的计价方法进行核算，定期对存货进行清查和盘点，确保存货账实相符。公司应合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险，提高存货周转效率。（二）固定资产1.固定资产购置：公司应根据生产经营需要和发展战略，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格审查固定资产购置的必要性、可行性、合理性和安全性。固定资产购置应选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。公司应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产处置：公司应加强固定资产处置管理，建立健全固定资产处置管理制度。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，严格审查固定资产处置的必要性、可行性、合理性和安全性。固定资产处置应选择合适的处置方式，确保固定资产处置收入最大化。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确认和计量无形资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本进行初始计量，后续计量应按照规定的方法进行摊销。2.无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。公司应定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。3.无形资产处置：公司应加强无形资产处置管理，建立健全无形资产处置管理制度。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，严格审查无形资产处置的必要性、可行性、合理性和安全性。无形资产处置应选择合适的处置方式，确保无形资产处置收入最大化。（四）资产清查与盘点1.资产清查：公司应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。资产清查结果应及时报告公司管理层，并进行相应的处理。2.资产盘点：公司应定期对资产进行盘点，确保资产实物的安全和完整。资产盘点应包括现金、存货、固定资产等。资产盘点应制定详细的盘点方案，明确盘点范围、盘点方法、盘点时间等。资产盘点结果应及时报告公司管理层，并进行相应的处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则：公司应按照配比原则进行成本费用核算，将当期的收入与其相关的成本费用相互配比，以正确计算当期的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：公司应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行成本费用核算，凡是支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡是支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分类：公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本主要包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用主要包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费等；管理费用主要包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用主要包括公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。2.成本费用核算方法：公司应根据成本费用的性质和特点，选择合适的成本费用核算方法。生产成本核算方法主要包括品种法、分批法、分步法等；销售费用、管理费用、财务费用等应按照实际发生额进行核算。公司应加强对成本费用核算的管理，确保成本费用核算的准确性和及时性。（三）成本费用控制与分析1.成本费用控制：公司应加强对成本费用的控制，建立健全成本费用控制制度。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从成本费用的预算编制、执行、分析、考核等环节入手，采取有效措施降低成本费用。公司应加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制不合理的成本费用支出。2.成本费用分析：公司应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。公司应通过成本费用分析，总结经验教训，不断完善成本费用管理制度，提高成本费用管理水平。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。2.兼顾各方利益原则：公司应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：公司应兼顾利润分配和积累，合理确定利润分配比例，确保公司有足够的资金用于扩大生产经营和技术创新，提高公司的抗风险能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应首先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况的稳定。2.提取法定盈余公积：公司应按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积：公司可根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积，用于公司特定用途。4.向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，可向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批程序**1.利润分配方案制定：公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的范围、分配比例、分配方式等内容。2.利润分配方案审批程序：利润分配方案应经公司管理层、董事会等相关部门审议通过，并报股东大会批准。利润分配方案审批应严格审查利润分配的合法性、合规性、合理性和可行性，确保利润分配方案符合公司发展战略和财务目标。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务部门对各部门财务活动的监督、公司管理层对财务部门