股份制公司财务制度手册

PAGE股份制公司财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范股份制公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本股份制公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，确保财务活动全面规范。4.权责分明原则：明确各部门及人员在财务管理中的职责和权限，做到责任到人，权利与义务对等。5.效益性原则：注重财务资源的合理配置和有效利用，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司内部规定，准确记录、计算和报告公司财务收支及经营成果。2.编制公司年度财务预算、决算报告，参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常周转。4.加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，监督成本费用开支，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.建立健全公司财务内部控制制度，防范财务风险，对公司财务活动进行内部审计和监督检查。7.负责财务档案管理，妥善保管公司财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备良好的职业道德和业务能力。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平。3.明确财务人员岗位职责，实行岗位责任制，确保财务工作有序开展。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的数据为依据，记录收入和费用，准确计算经营成果。2.遵循国家统一会计制度，设置会计科目和账簿，按照规定的会计核算方法进行账务处理。（二）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应经公司财务负责人审核、公司法定代表人签字盖章后对外报送。3.加强财务报表分析，为公司管理层提供决策依据，及时发现问题并提出改进措施。根据《企业会计准则》相关规定，财务核算应遵循以下具体要求：1.资产的确认和计量应符合准则规定，确保资产的真实性和准确性。例如，固定资产应按照成本进行初始计量，并根据规定计提折旧。2.收入的确认应满足相关条件，严格按照准则规定的时点和方法确认收入，防止提前或推迟确认收入。3.费用的核算应遵循配比原则，合理划分期间费用和成本，准确计算产品或服务成本。4.对于特殊业务的核算，如金融工具、所得税等，应按照准则的专门规定进行处理，确保财务信息的一致性和可比性。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资成本等，确保筹资活动顺利进行。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，防范筹资风险，降低筹资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司董事会或股东大会审议通过。2.合理安排资金用途，确保资金用于公司生产经营、投资项目等合法合规的活动。3.加强资金预算管理，严格控制资金支出，提高资金使用效率。（三）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对公司资金状况进行分析和评估，为公司资金决策提供依据。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保公司资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.规范货币资金收支手续，严格执行收支两条线管理，防止坐支现金。（二）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状态，确保固定资产安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，准确计算固定资产净值。（四）无形资产及其他资产管理1.对公司拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行确认、计量和摊销。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制和配比原则，准确核算成本费用。权责发生制要求以权利和责任的发生来确认收入和费用，而不是以款项的收付为依据。例如，对于已经提供的服务或已经销售的商品，无论款项是否收到，都应确认为当期收入；对于已经发生的费用，无论款项是否支付，都应确认为当期费用。配比原则要求将收入与对应的成本费用相匹配，以便准确计算经营成果。例如，销售商品的收入应与该商品的销售成本相匹配，生产产品的成本应与该产品的销售收入相匹配。2.严格划分成本费用界限，不得混淆不同期间、不同产品或不同部门的成本费用。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门、各产品或各项目，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用日常监控，及时发现和纠正成本费用超支情况。3.通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等措施，降低公司运营成本。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各产品或各项目的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定的顺序和比例进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：既要考虑公司发展需要，留存一定比例的利润用于扩大生产经营，又要合理回报股东，兼顾投资者、员工等各方利益。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重利润积累，增强公司抗风险能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的一定比例提取，达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定是否提取及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配决策程序1.公司财务部门根据当年经营成果编制利润分配预案，提交公司董事会审议。2.董事会审议通过后，将利润分配预案提交公司股东大会审议批准。3.股东大会批准后，按照规定进行利润分配。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，规范财务操作。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序，防止越权审批和违规操作。3.实施财务内部审计和监督，定期对公司财务活动进行审计检查，发现问题及时整改。4.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员素质和风险意识。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对公司财务风险进行识别和评估，包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于筹资风险，合理安排筹资规模和结构，优化筹资渠道；对于投资风险，加强投资项目可行性研究和风险评估，谨慎投资。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，实时监控公司财务风险状况。2.设定风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标超出预警范围时，及时发出预警信号，采取相应措施防范风险。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高公司财务管理效率和水平，实现财务信息的实时共享和动态管理。2.规范财务核算流程，减少人为差错，提高财务信息质量。3.为公司决策提供及时、准确的财务数据支持，增强公司决策科学性。根据《企业会计信息化工作规范》相关规定：1.公司应使用符合国家统一标准的会计软件，确保会计信息的合法性、准确性和完整性。2.会计软件应具备会计核算、财务管理等基本功能，满足公司财务工作需要。3.加强会计信息系统的安全管理，设置用户权限，防止信息泄露和数据丢失。4.定期对会计信息系统进行维护和升级，确保系统正常运行。（二）财务信息化系统应用1.建立财务信息化系统，涵盖财务核算、资金管理、报表编制、财务分析等模块。2.加强财务人员信息化培训，提高财务人员操作技能和信息化应用水平。3.利用财务信息化系统，实现财务数据的自动化处理和分析，提高工作效率和决策支持能力。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务资料，确保资料完整、准确。2.定期将整理好的财务资料归档保存，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财