辅导学校财务制度管理

PAGE辅导学校财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范辅导学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[辅导学校名称]及其所属各部门、各教学点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校教职工、学生家长及社会的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工合理、协作顺畅。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保学校资金安全和正常运转。根据国家法律法规和学校实际情况，合理纳税，维护学校合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整和安全。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关财务数据和信息。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。积极稳妥，确保重点，兼顾一般，合理安排各项资金。实行零基预算，根据实际需要编制预算，避免基数加增长的预算编制方法。2.预算编制方法收入预算：根据学校招生计划、收费标准和其他收入来源，合理预计各项收入。支出预算：按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，根据实际需求和标准编制支出预算。专项预算：对于重大项目和专项工作，单独编制专项预算，明确项目内容、资金来源和使用计划。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校实际情况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过。学校将通过的年度预算报上级主管部门备案，并按照规定在学校内部公开。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，对学校预算产生重大影响。学校事业发展规划进行重大调整，导致预算需要相应调整。因不可抗力因素等特殊情况，需要调整预算。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。学校领导审批通过后，财务部门对预算进行调整，并及时通知相关部门。四、收入管理（一）收费项目及标准1.学校应严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和收费标准，并报物价部门备案。2.收费项目包括学费、教材费、住宿费、培训费等，收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。（二）收费管理1.学校应使用财政部门统一监制的收费票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.收费人员应严格按照收费标准和收费程序进行收费，做到应收尽收，不得擅自减免或截留学费。3.财务部门应及时对收费情况进行核对和统计，确保收费数据的准确无误。（三）收入核算1.学校各项收入应及时足额入账，不得账外设账，严禁截留、挪用和坐收坐支。2.收入核算应按照权责发生制原则进行，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.支出审批应严格按照“一事一批”的原则进行，审批内容包括支出事项、金额、用途、支付方式等。3.审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事项、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见。财务部门对支出报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，以及支出是否符合预算和财务制度规定。学校领导根据审批权限进行审批，重大支出事项需经学校领导班子集体研究决定。（二）支出分类及标准1.人员经费工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家和地方有关规定执行。对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等，按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费、水电费等，按照学校实际需要和标准控制支出。差旅费：按照学校差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和标准。会议费：按照学校会议费管理办法执行，严格控制会议规模、次数和费用。培训费：按照学校培训费管理办法执行，合理安排培训项目和费用。业务招待费：按照学校业务招待费管理办法执行，严格控制招待标准和次数。3.专项经费专项经费应专款专用，按照项目预算和合同约定使用，不得挪作他用。专项经费的支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用效益。（三）支出核算1.学校各项支出应按照实际发生额进行核算，确保支出数据的真实、准确和完整。2.支出核算应按照国家统一的会计制度进行，正确使用会计科目，不得随意变更。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理学校应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理学校应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行存款收支应及时入账，定期与银行对账，确保银行存款余额准确无误。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理学校应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置学校应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.固定资产的核算学校应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片账。固定资产应按照取得时的实际成本入账，后续支出符合资本化条件的，应计入固定资产成本。3.固定资产的折旧学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。4.固定资产的清查学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认学校应按照国家有关规定，确认无形资产的范围和价值。无形资产应按照取得时的实际成本入账，后续支出符合资本化条件的，应计入无形资产成本。2.无形资产的摊销学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经学校财务负责人和学校领导审核签字后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括学校财务状况、收支情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务部门应定期对学校财务收支情况