公司直营店财务制度

PAGE公司直营店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司直营店的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障公司直营店的稳健运营，并符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有直营店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司直营店的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映直营店的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据计算和记录应严谨规范。4.完整性原则：涵盖直营店财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏和空白。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置直营店应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责直营店财务部门的全面管理工作，制定财务工作计划，监督财务制度的执行，参与重大财务决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确记录和报告。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善直营店财务管理制度，并监督执行。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。审核重要财务事项，参与重大经济合同的签订和审核。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计人员职责按照国家财务会计准则和公司财务制度，进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映直营店的财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。负责税务申报、缴纳等工作，确保公司依法纳税，合理降低税务风险。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表等，及时反馈资金动态。协助会计人员做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。三、财务预算管理（一）预算编制1.直营店应于每年末根据公司整体战略规划和下一年度经营目标，编制财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.收入预算应根据市场预测、销售计划等因素进行编制，充分考虑直营店的历史销售数据和市场变化趋势。3.成本费用预算应涵盖直营店运营过程中的各项成本和费用，如商品采购成本、员工薪酬、租金、水电费、差旅费等。成本费用预算应根据业务实际情况进行详细分析和测算，确保预算的合理性和准确性。4.利润预算根据收入预算和成本费用预算进行编制，明确直营店下一年度的盈利目标。5.资金预算应根据经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求进行编制，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。财务部门应每月编制预算执行情况报告，对比实际执行数据与预算数据，找出差异原因，并提出改进措施和建议。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务负责人和管理层汇报，共同研究解决方案，必要时调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、公司战略变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整时，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容和对预算指标的影响。财务部门对调整申请进行审核，并提交管理层审批。3.经管理层批准后的预算调整方案，财务部门应及时下达给各部门执行，并对预算执行情况进行重新监控和分析。四、收入管理（一）销售收款1.直营店应按照销售合同约定及时收取销售款项。销售款项包括现金、银行转账、支票等多种形式。2.出纳人员应在收到销售款项后及时办理收款手续，开具收款凭证，并登记现金日记账或银行存款日记账。3.对于赊销业务，应建立健全信用管理制度，对客户的信用状况进行评估和审核，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应定期与销售部门核对客户应收账款情况，及时催收逾期账款。（二）收入确认1.收入确认应遵循国家财务会计准则的规定，按照销售商品或提供劳务的实际完成情况进行确认。2.对于已实现销售但尚未收款的业务，应及时确认收入，并按照规定计提应收账款坏账准备。3.严禁提前或推迟确认收入，确保收入的真实性和准确性。（三）销售折扣与折让1.销售折扣与折让应按照公司规定的审批程序进行。销售部门应在发生销售折扣与折让时填写申请单，注明原因、金额等信息，经相关领导审批后交财务部门进行账务处理。2.财务部门应按照审批后的销售折扣与折让申请单，冲减相应的销售收入和应收账款。五、成本费用管理（一）成本管理1.商品采购成本建立严格的商品采购制度，规范采购流程。采购部门应根据市场需求和库存情况编制采购计划，选择合适的供应商进行采购。采购价格应通过招标、询价等方式确定，确保采购成本的合理性。财务部门应参与采购合同的审核，对采购价格、付款方式等条款进行把关。商品采购入库时，仓库管理人员应及时验收，核对商品的数量、质量、规格等信息，并填写入库单。财务部门根据入库单和采购发票进行账务处理，记录商品采购成本。2.库存成本采用先进先出法、加权平均法等合理的存货计价方法，计算库存商品成本。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点过程中发现的盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的库存商品应冲减管理费用，盘亏的库存商品应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出或由责任人赔偿等。（二）费用管理1.费用报销制度明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工应按照公司规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人应对本部门员工的费用报销进行初审签字，财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报财务负责人或总经理审批。出纳人员应根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.费用分类管理员工薪酬：根据公司薪酬制度，按时计算和发放员工工资、奖金、津贴等薪酬福利。财务部门应准确记录员工薪酬信息，代扣代缴个人所得税等相关税费。租金及物业费：按照租赁合同约定及时支付租金和物业费，取得合法有效的发票进行账务处理。水电费：定期抄录水电表数据，根据供电、供水部门的收费发票进行账务处理，合理分摊水电费。差旅费：制定差旅费报销标准，员工出差应填写差旅费报销单，注明出差地点、时间、事由等信息。差旅费报销应严格按照标准执行，超标准部分原则上不予报销。业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定合理的业务招待费标准。业务招待费报销应注明招待对象、事由等信息，经相关领导审批后报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。出纳人员应每月编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理。3.严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行，现金支出应从库存现金或银行存款中支付。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等全过程进行记录。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后由使用部门进行验收，验收合格后交财务部门进行账务处理，确认为固定资产。3.按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。财务部门应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确。4.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况，应按照规定的审批程序进行。处置固定资产时，应及时清理账务，将处置收入与固定资产账面价值的差额计入当期损益。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户的应收账款余额、账龄、增减变动等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款及时发出催款通知，督促客户还款。3.按照公司规定计提应收账款坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行核销。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务人员应熟悉国家税收法律法规，按时进行税务申报，确保公司依法纳税。2.每月末根据当月的经营情况，准确计算应缴纳的各项税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等，并在规定的申报期限内进行申报缴纳。3.及时关注税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。（二）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，定期对公司的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险。2.对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合规性。3.加强与税务机关的沟通与协调，积极配合税务机关的税收征管工作，维护公司良好的税务形象。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.直营店应按照国家财务会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.会计人员应在每月末和年末完成账务处理后，及时编制月度财务报表和年度财务报表。财务报表应数据准确、内容完整、格式规范，并经财务负责人审核签字后上报公司管理层。（二）财务分析1.财务部门应定期对直营店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，揭示公司经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司经营管理水平的提高。3.财务分析报告应简洁明了、重点突出，能够准确反映公司财务状况和经营成果的变化趋势，并对未来发展提出合理的预测和建议。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和业务流程，确保财务工作的规范化和标准化。2.加强财务内部监督，定期对财务制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。3.实行不相容职务分离制度，如会计与出纳分离、财务审批与执行分离等，防止财务舞弊行为的发生。