做账实操-物流企业账务处理全流程

会计实操文库1/11做账实操-物流企业账务处理全流程一、物流企业业务特点业务类型多：运输、仓储、装卸、配送、代收货款等。成本结构复杂：油费、过路费、司机工资、车辆折旧、维修、保险等。收入多为项目制或按单结算。往来账多：客户运费、供应商运费、代收货款等。税务涉及增值税（运输9%、仓储6%、装卸6%）。二、物流企业常用会计科目资产类：库存现金银行存款应收账款（客户运费）其他应收款（保证金、备用金）固定资产（车辆、仓库）累计折旧库存商品（如销售包装材料）发出商品（如配送途中的货物）负债类：应付账款（供应商、车队、仓库）其他应付款（代收货款）应付职工薪酬应交税费预收账款（客户预付运费）成本类：主营业务成本运输成本仓储成本装卸成本配送成本制造费用（仓储、装卸）损益类：主营业务收入运输收入仓储收入装卸收入配送收入其他业务收入（代收货款手续费、包装材料销售）销售费用管理费用财务费用三、物流企业账务处理流程（核心）（一）运输收入确认例：完成运输业务，运费10,000元。借：应收账款10,000贷：主营业务收入—运输收入10,000（二）收到客户运费借：银行存款10,000贷：应收账款10,000（三）仓储收入例：收取仓储费3,000元。借：银行存款3,000贷：主营业务收入—仓储收入3,000（四）装卸收入例：装卸费800元。借：银行存款800贷：主营业务收入—装卸收入800（五）代收货款业务例：代收货款50,000元，手续费1%（500元）。代收货款借：银行存款50,000贷：其他应付款—代收货款50,000收取手续费借：其他应付款—代收货款500贷：其他业务收入500支付货款给客户借：其他应付款—代收货款49,500贷：银行存款49,500（六）运输成本归集油费2,000元借：主营业务成本—运输成本2,000贷：银行存款2,000过路费300元借：主营业务成本—运输成本300贷：银行存款300司机工资5,000元借：主营业务成本—运输成本5,000贷：应付职工薪酬5,000车辆折旧3,000元借：主营业务成本—运输成本3,000贷：累计折旧3,000车辆维修费600元借：主营业务成本—运输成本600贷：银行存款600运输保险费400元借：主营业务成本—运输成本400贷：银行存款400（七）仓储成本仓库人员工资4,000元借：主营业务成本—仓储成本4,000贷：应付职工薪酬4,000仓库水电费800元借：主营业务成本—仓储成本800贷：银行存款800仓库折旧1,500元借：主营业务成本—仓储成本1,500贷：累计折旧1,500（八）装卸成本例：装卸工人工资1,200元。借：主营业务成本—装卸成本1,200贷：应付职工薪酬1,200（九）外包运输（车队结算）例：支付外包车队运费3,000元。借：主营业务成本—运输成本3,000贷：应付账款3,000支付时：借：应付账款3,000贷：银行存款3,000（十）固定资产购置例：购买运输车辆200,000元。借：固定资产200,000贷：银行存款200,000（十一）费用报销办公费500元借：管理费用500贷：银行存款500差旅费1,200元借：管理费用1,200贷：银行存款1,200（十二）税费核算计提增值税（运输9%）例：运输收入10,000元，销项税900元。借：应收账款900贷：应交税费—销项税额900计提附加税（12%）附加税=900×12%=108借：税金及附加108贷：应交税费—附加税108缴纳税费借：应交税费—未交增值税900借：应交税费—附加税108贷：银行存款1,008（十三）结转成本借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用贷：财务费用贷：税金及附加（十四）结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润四、物流企业收入确认方法按完成法确认（运输完成时确认收入）按开票金额确认（实务常用）按合同进度确认（适用于长期仓储业务）五、物流企业成本构成运输成本：油费过路费司机工资车辆折旧维修保养保险费装卸费外包运费仓储成本：仓库人员工资水电费折旧物业费用设备维护费装卸成本：装卸工人工资设备折旧工具费用配送成本：配送人员工资电动车折旧配送站费用六、物流企业日常业务流程（一）运输业务流程接单调度派车运输完成开具运费发票收款成本归集（二）仓储业务流程客户入库仓库管理收取仓储费成本归集月度结算（三）装卸业务流程作业完成确认工作量收取费用成本归集（四）代收货款流程代收货款收取手续费支付货款对账七、物流企业月度结账流程收集原始凭证编制记账凭证登记明细账、总账计提工资、折旧、税费结转成本、费用、收入生成财务报表税务申报八、物流企业常用报表运输收入明细表仓储收入明细表装卸收入明细表代收货款明细表运输成本明细表仓储成本明细表利润表资产负债表现金流量表增值税申报表九