营销策划中心财务制度

PAGE营销策划中心财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范营销策划中心的财务行为，加强财务管理，保障中心各项业务活动的顺利开展，提高资金使用效益，确保财务信息的真实、准确、完整，维护中心及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于营销策划中心全体员工及与中心财务活动相关的各类业务事项。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免出现差错。完整性原则：涵盖中心所有财务活动，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。财务机构与人员设置1.财务机构设立独立的营销策划中心财务部门，负责中心日常财务管理工作。财务部门应具备完善的内部岗位设置，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的有序进行。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责财务部门的管理工作，制定财务战略和政策，参与中心重大决策，对财务工作的合法性、合规性和准确性负责。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确记录和及时报告。会计人员应具备相应的会计专业资格证书，熟悉国家财务法规和会计准则。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善营销策划中心财务管理制度、流程和办法，并监督执行。负责编制中心年度财务预算、财务计划，审核各项财务收支，确保中心财务活动符合预算安排和规划要求。分析中心财务状况和经营成果，为管理层提供财务决策支持，参与制定中心发展战略和重大经营决策。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质和业务能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和中心财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳岗位职责严格执行现金管理制度，负责现金的收付、整点、保管和日清月结工作，确保现金安全。按照银行结算制度规定，办理银行存款的收付业务，及时登记银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，严格按照规定用途使用。审核报销单据，对符合规定的报销凭证予以支付现金或办理银行转账手续。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。财务预算管理1.预算编制每年末，营销策划中心应根据中心发展战略、经营目标和年度工作计划，编制下一年度财务预算。财务预算应涵盖收入、成本、费用、利润等主要指标，并分解到各部门和各业务项目。各部门应根据中心预算编制要求，结合本部门业务实际情况，提出本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合中心整体情况进行调整，编制出中心年度财务预算草案，提交管理层审议。经管理层批准后的年度财务预算，应及时下达各部门执行，并作为财务控制和考核的依据。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。建立预算执行情况报告制度，各部门应每月向财务部门报送预算执行情况分析报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。财务部门应定期编制预算执行情况汇总报告，向管理层汇报。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，并报管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、业务拓展等原因导致原预算无法执行或需要调整时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对中心财务状况和经营成果的影响等。经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核和评估，结合中心整体情况提出意见，提交管理层审议。经管理层批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。收入管理1.收入确认原则营销策划中心的收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入中心，且收入的金额能够可靠计量时，予以确认。对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，中心不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且与销售商品有关的成本能够可靠计量时，确认收入实现。对于提供劳务收入，应在劳务已经提供，收到款项或取得收款权利，且相关成本能够可靠计量时，确认收入实现。2.收入核算与管理财务部门应按照不同的收入来源和业务类型，分别设置明细科目进行核算，确保收入数据的准确记录。加强对收入合同的管理，建立合同台账，详细记录合同签订日期、客户名称、合同金额、收款方式、收款期限等信息。对合同执行情况进行跟踪，及时掌握收入进度，确保款项按时足额收回。营销人员应积极拓展业务，提高市场占有率，确保收入目标的实现。在业务开展过程中，应严格遵守中心的销售政策和合同管理制度，不得擅自签订合同或变更合同条款。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回形成坏账的，应按照规定程序进行核销，并报管理层备案。成本费用管理1.成本费用分类与核算原则营销策划中心的成本费用主要包括直接成本、间接成本和期间费用。直接成本是指与特定业务项目直接相关的成本，如策划费用、设计费用、制作费用等；间接成本是指为多个业务项目共同发生的成本，如办公费用、差旅费、水电费等；期间费用是指不能直接归属于某个特定业务项目的费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据业务计划和预算指标，编制本部门成本费用预算，并严格按照预算执行。财务部门应加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现并纠正超预算支出。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批流程。所有成本费用支出必须取得合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字后，方可报销入账。对于重大成本费用支出，应实行集体决策审批制度。优化成本费用结构，降低不必要的开支。通过合理安排业务流程、提高工作效率、节约资源等方式，降低直接成本和间接成本。同时，加强对期间费用的控制，严格执行费用标准，杜绝浪费和不合理支出。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施加以改进。通过成本费用分析，为中心决策提供依据，促进成本费用管理水平的不断提高。3.费用报销规定员工因业务需要发生的费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销时应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上合法有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、合同协议、审批文件等，确保凭证真实、合法、有效。发票必须符合国家税务规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。费用报销审批流程：员工填写费用报销单→部门负责人审核→财务部门审核→分管领导审批→总经理审批（根据金额大小确定）。经审批后的报销单交财务部门办理报销手续。财务部门应严格按照审批后的报销金额进行支付，对于不符合规定的报销申请，有权拒绝报销。报销款项原则上通过银行转账方式支付给报销人，特殊情况需要支付现金的，应严格按照现金管理制度执行。资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照规定执行，不得超限额存放现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金动态。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。应收账款管理：建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期款项，降低坏账风险。存货管理：对于营销策划中心涉及的存货，如宣传资料、礼品等，应建立存货管理制度。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据中心业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后实施采购。采购过程中应严格控制成本，确保资产质量。固定资产核算：对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应根据其使用寿命、预计净残值等因素合理确定，确保折旧计提准确、合理。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。财务报告与分析1.财务报告编制营销策划中心应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映中心财务状况、经营成果和现金流量情况。编制过程中应严格遵循会计核算原则和财务报告编制规范，确保数据的可靠性和一致性。财务报告编制完成后，应经会计人员审核、财务负责人复核、管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖中心公章，并由法定代表人或授权代表人签字。2.财务分析定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应结合中心实际情况，运用各种分析方法和指标，对中心财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过分析各项财务指标的变化趋势和相互关系，找出中心经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应定期提交管理层，报告内容应简洁明了、重点突出、数据准确、分析深入。同时，根据管理层需求，及时提供专项财务分析报告，为中心决策提供及时有效的财务信息支持。内部控制与审计1.内部控制制度建立健全营销策划中心内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。通过制定明确的业务流程、岗位职责和控制措施，确保财务活动合法合规、风险可控。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和审计。对发现的问题及时进行整改，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。强化内部牵制机制，不相容岗位应相互分离、相互制约。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等，防止舞弊行为的发生。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对营销策划中心财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。制定内部审计计划，定期对中心财务状况、经营成果、内部控制等进行审计检查。审计内容包括财务报表审计、预算执行情况审计、成本费用审计、资产管理审计等。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。税务管理1.税务登记与申报营销策划中心应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。申报纳税时应提供真实、准确、完整的纳税资料，确保纳税申报的及时性和准确性。建立税务申报台账，详细记录各项税款的申报期限、申报金额、缴纳情况等信息，便于核对和查询。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化税务结构，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和中心实际情况，确保筹划方案