商业步行街财务制度

PAGE商业步行街财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业步行街的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障步行街的资金安全，提高资金使用效益，为步行街的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于商业步行街内所有经营商户、管理部门以及与步行街财务相关的各类活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映步行街的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和内部控制制度，确保财务管理工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行步行街的财务预算、决算，对财务收支进行核算和监督。2.制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程，防范财务风险。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.定期编制财务报表，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。5.配合税务部门做好税务申报和缴纳工作，依法纳税。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和本单位财务制度的规定，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。协助财务经理进行财务预算、决算的编制和执行，提供相关财务数据和分析。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。负责财务印鉴的保管和使用，严格按照规定办理印鉴使用手续。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据步行街的发展规划、经营目标和实际情况，组织编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并按照项目明细进行编制。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.根据考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并要求其提出改进措施。四、收入管理（一）租金收入1.商业步行街的租金收入应按照租赁合同的约定及时收取，确保租金收入的足额、按时到账。2.财务部门应建立租金收入台账，详细记录租金收取情况，包括租户名称、租赁面积、租金标准、收款日期等信息。3.对于逾期未缴纳租金的租户，应按照合同约定及时发出催款通知，并采取相应的催款措施，确保租金收入及时收回。（二）物业管理费收入1.物业管理费收入应按照物业管理合同的约定收取，确保物业管理费收入的足额、按时到账。2.财务部门应建立物业管理费收入台账，详细记录物业管理费收取情况，包括业主名称、物业面积、收费标准、收款日期等信息。3.对于逾期未缴纳物业管理费的业主，应按照合同约定及时发出催款通知，并采取相应的催款措施，确保物业管理费收入及时收回。（三）其他收入1.商业步行街的其他收入包括广告位出租收入、停车费收入、活动场地出租收入等，应按照相关合同或协议的约定及时收取，确保其他收入的足额、按时到账。2.财务部门应建立其他收入台账，详细记录其他收入收取情况，包括收入项目、收入金额、收款日期等信息。3.对于其他收入的收取，应严格按照规定的程序进行操作，确保收入的合法性和合规性。五、成本费用管理（一）成本管理1.商业步行街的成本主要包括租金成本、物业管理成本、营销成本、人员成本等，应加强成本管理，降低成本费用，提高经济效益。2.财务部门应建立成本核算制度，对各项成本进行明细核算，准确计算成本费用，为成本控制提供依据。3.各部门应加强成本控制，严格控制各项费用支出，降低不必要的成本开支，提高成本效益。（二）费用管理1.商业步行街的费用主要包括办公费用、差旅费、业务招待费、水电费、维修费等，应加强费用管理，严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。2.财务部门应建立费用报销制度，明确费用报销的审批流程和标准，严格审核费用报销凭证，确保费用报销的真实性和合法性。3.各部门应严格按照费用报销制度的规定办理费用报销手续，不得擅自扩大费用开支范围和提高费用标准。六、资产管理（一）固定资产管理1.商业步行街的固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等，应建立固定资产管理制度，加强固定资产的核算和管理。2.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行计价、折旧计提和核算，确保固定资产账面价值的真实性和准确性。3.资产管理部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。（二）流动资产1.商业步行街的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，应加强流动资产的管理，确保流动资产的安全和合理流动。2.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对流动资产进行核算和管理，定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产账面价值的真实性和准确性。3.应收账款管理部门应加强应收账款的管理，及时催收应收账款，确保应收账款的及时收回，降低坏账风险。4.存货管理部门应加强存货的管理，合理控制存货库存，确保存货的安全和完整，降低存货积压风险。七、税务管理（一）税务申报1.商业步行街应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报，依法缴纳各项税费。2.财务部门应建立税务申报台账，详细记录税务申报情况，包括税种、申报期限、申报金额等信息。3.税务申报人员应认真核对税务申报数据，确保申报数据的准确性和完整性，避免因申报错误导致税务风险。（二）税务筹划1.商业步行街应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务负担，提高经济效益。2.财务部门应定期对税收政策进行研究和分析，结合步行街的实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报管理层审批后实施。3.在税务筹划过程中，应严格遵守国家税收法律法规的规定，确保税务筹划的合法性和合规性，避免因税务筹划不当导致税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等，及时、准确地反映步行街的财务状况和经营成果。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及附注，确保财务报告的完整性和准确性。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告的真实性和可靠性。（二）财务分析1.财务部门应定期对步行街的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等主要内容，通过分析发现问题，提出建议，为步行街的发展提供参考。3.财务分析报告应及时报送管理层，并抄送相关部门，以便各部门了解步行街的财务状况和经营成果，共同做好财务管理工作。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等主要内容，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。3.各部门应严格按照内部控制制度的规定办理财务业务，确保财务活动的规范运行。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对步行街的财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务