高启盛财务制度

PAGE高启盛财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范高启盛公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于高启盛公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时反映财务状况和经营成果，为决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.制定和执行公司财务管理制度和流程。3.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。4.进行财务分析，评估公司财务状况和经营绩效，提出改进建议。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.管理公司财务档案，确保档案资料安全、完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算报告，审核重要财务事项。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。监督财务制度执行情况，对财务人员进行考核和培训。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。4.财务经理应具有丰富的财务管理经验和较高的综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、可靠。3.注重预算的完整性和准确性，涵盖公司各项收入、成本、费用等。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门预算草案，于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，分析合理性和可行性，汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审批。5.下达预算指标：经公司管理层审批后的预算指标，由财务部门下达给各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算指标执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算调整1.调整条件：当市场环境、公司战略、经营计划等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.调整流程：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。经公司管理层审批后，下达调整后的预算指标。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认公司收入。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入根据劳务完成进度确认收入，在资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.财务部门负责对公司各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对收入合同的审核和管理，防范收入风险。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和可持续性，为公司决策提供依据。（三）应收账款管理1.加强对应收账款的管理，明确应收账款的责任部门和责任人。2.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息、账龄等情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账风险。4.对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销，并报税务部门备案。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。2.销售费用：是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。4.财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有成本费用项目，确保无遗漏。2.效益性原则：在控制成本费用的同时，要保证公司业务的正常开展和经济效益的提高。3.责权利相结合原则：明确各部门和人员在成本费用控制中的责任、权利和利益，做到奖惩分明。（三）成本费用核算与管理1.财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。2.建立成本费用管理制度，加强对成本费用支出的审批和控制，严格执行预算。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）费用报销管理1.报销流程：费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销单和原始凭证进行审核，审核无误后报财务经理审批。经财务经理审批后的报销单，由出纳人员办理报销付款手续。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费等，严格按照标准执行。3.报销时间：规定费用报销的时间范围，一般为每月[具体时间]前，逾期不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款：按照应收账款管理规定进行管理，及时催收，降低坏账风险。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据公司实际情况，明确固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：明确无形资产的定义和分类标准，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（四）资产清查1.定期对公司资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。3.对于清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。七、税务管理与筹划（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确、按时进行税务申报，缴纳各项税款，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为公司决策提供依据。（三）财务报告披露1.按照公司规定的程序和时间，将财务报告向公司管理层、股东等进行披露。2.确保财务报告披露的信息真实、准确、完整，符合相关法律法规和监管要求。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：各项财务工作岗位之间相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务工作中不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行岗位分离。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项需经集体决策。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和保护，定期