2026年高级经济师职称考试预测题集

2026年高级经济师职称考试预测题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.题干：我国《预算法》规定，中央预算由全国人民代表大会批准，地方各级预算由（）批准。选项：A.地方各级人民代表大会常务委员会B.地方各级人民政府C.财政部门D.省级人民政府答案：A2.题干：某市2025年财政收入为500亿元，财政支出为450亿元，当年的财政结余率为（）。选项：A.10%B.9%C.8%D.7%答案：B3.题干：我国增值税税率调整为13%的行业主要是（）。选项：A.金融服务业B.交通运输业C.生活服务业D.高新技术产业答案：C4.题干：以下哪项不属于我国地方政府专项债券的用途？（）选项：A.基础设施建设B.生态环境保护C.一般公共服务D.社会保障支出答案：C5.题干：个人所得税专项附加扣除政策中，专项扣除不包括（）。选项：A.养老保险B.医疗保险C.住房公积金D.子女教育答案：D6.题干：我国税收法定原则的核心是（）。选项：A.税收优先B.法律保留C.税收效率D.税收公平答案：B7.题干：某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。选项：A.50万元B.40万元C.30万元D.25万元答案：A8.题干：我国《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施的法定程序不包括（）。选项：A.送达强制执行通知书B.查封纳税人财产C.限制纳税人出境D.依法拍卖纳税人资产答案：C9.题干：我国地方政府债务风险防控的核心是（）。选项：A.增发地方政府债券B.严格控制债务规模C.扩大政府投资范围D.降低税收税率答案：B10.题干：我国《预算法实施条例》规定，预算调整方案必须提请（）审议。选项：A.财政部门B.人大常委会C.政府常务会D.税务部门答案：B二、多项选择题（共5题，每题2分）1.题干：我国中央与地方财政事权和支出责任划分的主要原则包括（）。选项：A.支出责任法定B.收入结构优化C.政府职能优先D.中央集权管理E.地方自主权保障答案：A、C、E2.题干：我国增值税留抵退税政策的主要对象包括（）。选项：A.小微企业B.大型制造业企业C.研发型企业D.金融机构E.生活服务业企业答案：A、B、C3.题干：我国个人所得税综合所得的扣除项目包括（）。选项：A.专项扣除B.专项附加扣除C.其他扣除D.经营所得E.利息收入答案：A、B、C4.题干：我国地方政府专项债券的风险防控措施包括（）。选项：A.严格项目审批B.建立风险预警机制C.加强资金监管D.扩大融资渠道E.降低债券利率答案：A、B、C5.题干：我国税收征收管理法中，税务机关的职权包括（）。选项：A.税收检查B.税收强制执行C.税收减免审批D.税收宣传E.税收征收答案：A、B、C、D、E三、案例分析题（共2题，每题10分）1.题干：某省2025年财政收入为800亿元，财政支出为900亿元，财政赤字率为10%。该省计划通过发行地方政府专项债券弥补赤字，并用于高速公路建设。假设该省发行专项债券200亿元，其中50亿元用于偿还存量债务，150亿元用于新增项目。请分析该省的财政风险及应对措施。要求：（1）计算该省2025年的财政赤字金额；（2）分析该省发行专项债券的合理性；（3）提出该省防控财政风险的具体建议。答案：（1）财政赤字金额=财政支出-财政收入=900亿元-800亿元=100亿元。（2）发行专项债券的合理性分析：-该省通过发行专项债券弥补赤字，符合《预算法》规定，但需确保债券资金用于符合条件的重大项目，避免资金挪用；-专项债券150亿元用于高速公路建设，符合国家基础设施投资方向，有助于拉动经济增长；-但需关注债务偿还能力，避免过度依赖债务融资。（3）防控财政风险的建议：-严格控制债务规模，确保债务率在合理范围内；-加强资金监管，确保专项债券资金专款专用；-提高财政收入，优化税收结构，增强财政自给能力；-建立债务风险预警机制，及时化解潜在风险。2.题干：某市2025年个人所得税综合所得应纳税所得额为60万元，适用税率表如下：-不超过36万元的部分，税率3%；-超过36万元至144万元的部分，税率10%；-超过144万元至300万元的部分，税率20%。假设该市居民享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除1.8万元，请计算该市居民应缴纳的个人所得税。要求：（1）计算该市居民的应纳税额；（2）分析专项附加扣除政策对居民税负的影响；（3）提出进一步优化个人所得税政策的建议。答案：（1）应纳税额计算：-不超过36万元的部分：36万元×3%=1.08万元；-超过36万元至60万元的部分：24万元×10%=2.4万元；-总应纳税额=1.08万元+2.4万元=3.48万元。-扣除专项附加扣除后：3.48万元-1.2万元-1.8万元=0.48万元。（2）专项附加扣除政策影响：-该政策降低了居民税负，减轻了中低收入群体的负担；-有助于提高居民消费能力，促进经济增长。（3）优化个人所得税政策的建议：-扩大专项附加扣除范围，如增加住房贷款利息扣除；-调整税率结构，降低中低收入群体税率；-加强税收征管，防止偷税漏税行为。四、论述题（共1题，20分）题干：结合我国当前财政税收政策，论述地方政府债务风险防控的重要性及具体措施。要求：（1）分析地方政府债务风险的主要表现；（2）论述防控债务风险的重要性；（3）提出防控债务风险的具体措施。答案：（1）地方政府债务风险的主要表现：-债务规模过大，部分省份债务率超过警戒线；-债务资金使用效率不高，存在资金挪用现象；-债务期限结构不合理，短期债务占比过高；-地方政府隐性债务风险突出，缺乏有效监管。（2）防控债务风险的重要性：-防控债务风险是维护金融稳定的需要，避免债务危机引发系统性风险；-有助于优化财政结构，提高财政资金使用效率；-促进经济可持续发展，避免过度依赖债务融资。（3）防控债务风险的具体措施：-严格限制地方政府新增债务，