银行存款对账管理制度

银行存款对账管理制度一、总则为了加强银行存款管理，确保银行存款的安全、完整，保证银行存款账实相符，及时发现和纠正银行存款业务中的差错和舞弊行为，根据国家有关法律法规和企业内部控制规范，结合公司实际情况，制定本。本制度适用于公司所有涉及银行存款业务的部门和人员。银行存款对账是指公司银行存款日记账与银行对账单之间的核对工作，通过对账及时发现未达账项，编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款的真实、准确和完整。二、职责分工（一）财务部门负责人1.负责制定和完善银行存款对账管理制度，明确对账工作的流程和要求，确保制度的有效执行。2.定期检查银行存款对账工作的开展情况，对发现的问题及时组织相关人员进行处理。3.对银行存款余额调节表进行审核，确保调节表编制的准确性和合理性。4.协调与银行之间的关系，处理银行存款对账过程中出现的重大问题。（二）出纳人员1.负责按照公司的财务制度和相关规定，及时、准确地记录银行存款的收支业务，登记银行存款日记账。2.每月初从银行获取上月的银行对账单，并及时将银行对账单传递给负责对账的会计人员。3.协助会计人员进行银行存款对账工作，提供相关的业务资料和信息。（三）会计人员1.负责每月定期将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表。2.对未达账项进行详细的分析和记录，查明未达账项的原因，并及时与相关人员进行沟通和协调。3.对银行存款余额调节表进行初步审核，确保调节表的各项数据准确无误。4.将编制好的银行存款余额调节表提交给财务部门负责人进行审核。（四）审计人员1.定期对银行存款对账工作进行审计，检查对账工作是否按照制度要求进行，银行存款余额调节表的编制是否准确、合理。2.对银行存款对账过程中发现的问题进行深入调查，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。三、银行存款对账的频率和时间（一）对账频率公司银行存款对账工作应每月进行一次，确保每月银行存款账实相符。对于业务量较大的银行账户，可以根据实际情况增加对账频率。（二）对账时间每月初，出纳人员应在收到银行对账单后的[X]个工作日内将银行对账单传递给负责对账的会计人员。会计人员应在收到银行对账单后的[X]个工作日内完成银行存款对账工作，并编制银行存款余额调节表。财务部门负责人应在会计人员提交银行存款余额调节表后的[X]个工作日内完成审核工作。四、银行存款对账的方法和流程（一）获取银行对账单出纳人员应每月初主动到银行获取上月的银行对账单，或通过网上银行下载银行对账单。获取银行对账单后，应仔细核对银行对账单的账户信息、日期、余额等内容是否准确无误。（二）核对银行存款日记账与银行对账单会计人员在收到银行对账单后，应将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。核对的内容包括业务日期、凭证号、摘要、金额等。在核对过程中，应使用不同的标记对已核对相符的业务和未核对相符的业务进行区分。（三）查找未达账项未达账项是指公司与银行之间由于记账时间不一致而导致的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。未达账项主要包括以下四种情况：1.企业已收款入账，银行尚未收款入账。例如，公司收到客户的支票并已入账，但银行尚未办理转账手续。2.企业已付款入账，银行尚未付款入账。例如，公司开出支票支付货款并已入账，但持票人尚未到银行办理结算手续。3.银行已收款入账，企业尚未收款入账。例如，银行收到客户的汇款并已入账，但公司尚未收到银行的收款通知。4.银行已付款入账，企业尚未付款入账。例如，银行代扣水电费并已入账，但公司尚未收到银行的付款通知。会计人员在核对过程中，应仔细查找未达账项，并对未达账项进行详细的记录。记录的内容包括未达账项的业务日期、凭证号、摘要、金额、未达原因等。（四）编制银行存款余额调节表在查找完未达账项后，会计人员应根据未达账项的情况编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表的编制方法如下：1.在银行存款日记账余额的基础上，加上银行已收款入账但企业尚未收款入账的款项，减去银行已付款入账但企业尚未付款入账的款项，得出调节后的银行存款日记账余额。2.在银行对账单余额的基础上，加上企业已收款入账但银行尚未收款入账的款项，减去企业已付款入账但银行尚未付款入账的款项，得出调节后的银行对账单余额。3.调节后的银行存款日记账余额与调节后的银行对账单余额应该相等。如果不相等，说明存在记账错误或其他问题，应进一步查找原因并进行处理。银行存款余额调节表应一式两份，一份由会计人员留存，一份提交给财务部门负责人进行审核。（五）审核银行存款余额调节表财务部门负责人在收到银行存款余额调节表后，应仔细审核调节表的各项数据是否准确无误，未达账项的记录是否详细、合理，调节后的银行存款日记账余额与调节后的银行对账单余额是否相等。如果发现问题，应及时与会计人员进行沟通和协调，查明原因并进行处理。（六）处理未达账项对于未达账项，应根据不同的情况进行处理：1.对于企业已收款入账，银行尚未收款入账的未达账项，应及时与银行联系，了解款项的到账情况，并督促银行尽快办理转账手续。2.对于企业已付款入账，银行尚未付款入账的未达账项，应检查支票等付款凭证是否已经交付给收款人，收款人是否已经到银行办理结算手续。如果付款凭证尚未交付给收款人，应及时将付款凭证交付给收款人；如果收款人尚未到银行办理结算手续，应与收款人进行沟通，督促其尽快到银行办理结算手续。3.对于银行已收款入账，企业尚未收款入账的未达账项，应及时与银行联系，获取银行的收款通知，并根据收款通知进行账务处理。4.对于银行已付款入账，企业尚未付款入账的未达账项，应及时与银行联系，获取银行的付款通知，并根据付款通知进行账务处理。对于长期未达账项，应进行重点关注和跟踪，查明原因并及时进行处理。如果发现未达账项存在异常情况，应及时向财务部门负责人和公司管理层报告。五、银行存款对账的监督和检查（一）内部审计监督审计人员应定期对银行存款对账工作进行审计，审计的内容包括：1.银行存款对账制度的执行情况，是否按照制度要求进行对账工作。2.银行存款日记账和银行对账单的真实性、准确性和完整性。3.未达账项的记录和处理情况，是否及时、准确地查找和处理未达账项。4.银行存款余额调节表的编制情况，是否按照规定的方法和流程编制银行存款余额调节表，调节表的各项数据是否准确无误。审计人员在审计过程中，应详细记录审计情况，发现问题应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）财务部门自查财务部门应定期对银行存款对账工作进行自查，自查的内容与内部审计监督的内容基本相同。财务部门负责人应组织相关人员对银行存款对账工作进行全面检查，发现问题应及时进行处理，并将自查情况报告给公司管理层。（三）外部审计监督公司应按照国家有关法律法规的要求，定期接受外部审计机构的审计。外部审计机构在审计过程中，会对银行存款对账工作进行审计，检查银行存款的真实性、准确性和完整性。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供相关的资料和信息。六、银行存款对账的档案管理（一）档案内容银行存款对账的档案包括银行对账单、银行存款余额调节表、未达账项记录等。这些档案是公司银行存款业务的重要历史记录，应妥善保管。（二）档案保管期限银行存款对账档案的保管期限按照国家有关法律法规和公司档案管理制度的规定执行，一般为[X]年。（三）档案保管要求银行存款对账档案应按照年度和月份进行分类整理，装订成册，并注明档案的名称、日期、保管期限等信息。档案应存放在专门的档案柜中，由专人负责保管，确保档案的安全、完整。（四）档案查阅和借阅公司内部人员因工作需要查阅或借阅银行存款对账档案时，应填写档案查阅或借阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅或借阅。查阅或借阅档案时，应遵守档案管理制度的规定，不得损坏、丢失档案。七、银行存款对账的风险防范（一）防止记账错误会计人员和出纳人员应严格按照公司的财务制度和相关规定进行银行存款的记账工作，确保银行存款日记账和银行对账单的记录准确无误。在记账过程中，应认真核对每一笔业务的凭证和原始单据，避免出现记账错误。（二）防范舞弊行为加强对银行存款业务的内部控制，严格执行岗位分离制度，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。同时，加强对银行印鉴和网银密钥的管理，确保银行存款的安全。（三）关注银行账户安全定期检查银行账户的使用情况，关注银行账户的余额变动情况。如果发现银行账户存在