公司筹备期间财务制度

PAGE公司筹备期间财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司筹备期间的财务行为，加强财务管理，保障公司筹备工作的顺利进行，为公司正式运营奠定坚实的财务基础。（二）适用范围本制度适用于公司筹备期间的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、费用支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司筹备期间的财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映公司筹备期间的财务状况和经营成果。3.合理性原则各项费用支出应合理、必要，符合公司筹备工作的实际需要，避免浪费和不合理开支。4.谨慎性原则充分考虑各种风险因素，对可能发生的损失和费用进行合理估计，确保公司财务状况稳健。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置在公司筹备期间，应设立专门的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据公司筹备工作的实际需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和丰富工作经验的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和相关政策。（三）人员职责1.财务负责人全面负责公司筹备期间的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务依据。审核各项费用支出，确保费用支出合理合规。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，保障公司财务工作的顺利开展。2.会计负责公司筹备期间的会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务信息的准确及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司筹备期间的现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和正常流转。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道公司筹备期间的资金筹集渠道主要包括股东出资、银行贷款、其他借款等。（二）股东出资管理1.股东应按照公司章程的规定，按时足额缴纳出资。出资方式可以是货币资金、实物资产、无形资产等。2.财务部门应及时对股东出资进行验资，并办理相关的工商登记手续。3.对股东出资的资产进行评估，确保资产价值的真实性和合理性。（三）银行贷款管理1.根据公司筹备工作的资金需求，合理确定银行贷款额度和期限。2.选择合适的银行作为贷款合作银行，与银行签订贷款合同，明确双方的权利和义务。3.按照银行要求，提供真实、完整的贷款资料，配合银行进行贷款审批。4.按时偿还银行贷款本息，维护公司良好的信用记录。（四）其他借款管理1.如因特殊情况需要向其他单位或个人借款，应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。2.严格按照借款合同约定使用借款资金，不得挪作他用。3.按时偿还借款本息，避免逾期还款产生不良影响。（五）资金使用审批1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.各项资金支出应填写资金使用申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并按照审批流程进行审批。3.审批通过后，财务部门按照规定办理资金支付手续。四、费用支出管理（一）费用分类公司筹备期间的费用主要包括开办费、办公费、差旅费、业务招待费、人员工资等。（二）开办费管理1.开办费是指公司在筹备期间为设立公司而发生的各项费用，包括筹备人员工资、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费等。2.开办费应按照实际发生额进行核算，并在公司正式运营后，按照规定进行摊销。3.对开办费的支出进行严格审核，确保费用支出合理合规。（三）办公费管理1.办公费是指公司筹备期间为办公需要而发生的各项费用，包括办公用品购置、办公设备租赁、水电费等。2.制定办公费预算，严格控制办公费支出。办公用品应实行集中采购、统一管理，建立办公用品领用制度。3.对办公设备的购置进行审批，确保设备购置符合公司实际需要，避免浪费。（四）差旅费管理1.差旅费是指公司筹备期间因业务需要而发生的出差费用，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。2.制定差旅费标准，明确出差人员的交通、住宿、伙食等费用报销标准。3.出差人员应填写差旅费报销单，注明出差事由、时间、地点、费用明细等，并按照规定进行审批。（五）业务招待费管理1.业务招待费是指公司筹备期间为业务经营的合理需要而支付的招待费用。2.严格控制业务招待费支出，制定业务招待费标准，明确招待对象、招待标准、审批流程等。3.业务招待费支出应填写业务招待费申请表，注明招待事由、招待对象、费用金额等，并按照审批流程进行审批。（六）人员工资管理1.根据公司筹备工作的实际需要，合理确定人员工资标准和薪酬结构。2.按时发放员工工资，代扣代缴个人所得税等相关税费。3.建立工资核算制度，准确计算员工工资，确保工资发放的准确性和及时性。（七）费用报销审批1.各项费用支出应填写费用报销单，注明支出事由、金额、发票号码等，并附上相关的原始凭证。2.按照费用报销审批流程进行审批，审批通过后，财务部门按照规定办理费用报销手续。3.对费用报销凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效，不符合规定的凭证不予报销。五、资产管理（一）资产分类公司筹备期间的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等，应按照国家相关规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款对筹备期间发生的应收账款进行及时清理，明确责任人员，督促相关人员及时收回款项。建立应收账款台账，记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息，定期对应收账款进行分析，采取有效措施防范坏账风险。3.存货对筹备期间购置的存货进行妥善保管，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、出库等流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（三）固定资产1.固定资产购置根据公司筹备工作的实际需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定进行审批。对固定资产的购置进行招标采购或询价采购，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照国家统一会计制度的规定，确定固定资产的入账价值。建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置对不再使用或已损坏的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定进行审批，通过拍卖、变卖等方式进行处置。对固定资产处置收入进行及时入账，处置净损益按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产取得公司筹备期间取得的无形资产，如商标权、专利权、著作权等，应按照国家相关规定进行评估和确认。对无形资产的取得成本进行准确核算，按照规定进行入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计算准确无误。3.无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定进行审批，通过转让、出售等方式进行处置。对无形资产处置收入进行及时入账，处置净损益按照规定进行处理。（五）资产清查1.定期对公司筹备期间的资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应由财务部门牵头，组织相关部门人员共同进行。3.对资产清查中发现的问题，应及时进行分析和处理，确保资产的安全和完整。六、财务预算与决算（一）财务预算1.在公司筹备期间，应编制财务预算，包括年度预算和月度预算。财务预算应根据公司筹备工作的实际需要，合理确定各项收入、成本、费用等预算指标。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的工作任务和业务需求，编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总后，提交公司管理层审批。3.财务预算经公司管理层审批后，应严格按照预算执行，确保预算的严肃性和权威性。（二）财务决算1.公司筹备工作结束后，应及时进行财务决算。财务决算应根据公司筹备期间的实际财务收支情况，编制财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务决算报表应真实、准确、完整地反映公司筹备期间的财务状况和经营成果。财务决算报表编制完成后，应提交公司管理层审核，并报相关部门备案。3.对财务决算中发现的问题，应及时进行分析和处理，总结经验教训，为公司正式运营后的财务管理工作提供参考。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度的规定，编制财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，财务情况说明书应详细说明公司筹备期间的财务状况、经营成果、资金变动情况等。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东等相关人员，为公司决策提供财务依据。（二）信息披露1.根据法律法规和公司章程的规定，及时披露公司筹备期间的财务信息。信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。2.信息披露方式可以包括公司网站公告、定期报告、临时报告等。3.加强对信息披露工作的管理，确保信息披露的及时性和合规性。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对公司筹备期间财务活动的监督检查。财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括资金筹集、费用支出、资产管理等。2.财务部门应定期对公司的财务状况进行检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司筹备期间的财务活动进行内部审计。内部审计应定期开展，对公司的财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和丰富的工作经验，严格按照内部审计程序进行审计工作。3.内部审计报告应及时提交公司管理层，对审计中发现的问题提出整改建议，督促相关部门及时整改。（三）外部